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有个委外研发技术合同，上半年已经结清了，但乙方公司下半年注销了，且合同没有备案登记。 甲方公司能否加计扣除? 交易金额还是计入研发费用吗?

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2023/11/30 15:35:48

有个委外研发技术合同，上半年已经结清了，但乙方公司下半年注销了，且合同没有备案登记。 甲方公司能否加计扣除? 交易金额还是计入研发费用吗?

是没有取得发票么

有发票，已经结清了

研发技术合同如果是用于研发项目的话，可以计入研发费用

但是这个项目没有立项，也是可以的吗

企业申报享受研发费用加计扣除优惠，无需事前通过科技部门鉴定。企业研发项目立项，只需企业内部有决策权的部门，如董事会等作出决议即可，无需经过科技部门和税务部门进行立项备案。政府及相关部门支持的重点项目，根据政府部门立项管理的相关要求办理。委托研发和合作研发的合同，需经科技行政主管部门登记。一般有研发项目，企业内部有决策权的部门决定，并研发项目立项。

好的，感谢！

不客气

企业应在年度申报享受优惠时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关手续，并留存备查以下资料：（一）企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；（二）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

（三）经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；　　（四）“研发支出”辅助账及汇总表；　　（五）委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；　　（六）当年委托研发项目的进展情况等资料。

补充：《技术合同认定登记管理办法》第六条规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受税收优惠政策；国家税务总局公告2015年第97号、财税[2018]64号明确，委外研发项目备查资料应包含经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-11-30 15:35匿名提问

有个委外研发技术合同，上半年已经结清了，但乙方公司下半年注销了，且合同没有备案登记。 甲方公司能否加计扣除? 交易金额还是计入研发费用吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-30 15:36

是没有取得发票么

2023-11-30 15:36匿名提问

有发票，已经结清了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-30 15:37

研发技术合同如果是用于研发项目的话，可以计入研发费用

2023-11-30 15:38匿名提问

但是这个项目没有立项，也是可以的吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-30 15:42

企业申报享受研发费用加计扣除优惠，无需事前通过科技部门鉴定。企业研发项目立项，只需企业内部有决策权的部门，如董事会等作出决议即可，无需经过科技部门和税务部门进行立项备案。政府及相关部门支持的重点项目，根据政府部门立项管理的相关要求办理。委托研发和合作研发的合同，需经科技行政主管部门登记。一般有研发项目，企业内部有决策权的部门决定，并研发项目立项。

2023-11-30 15:47匿名提问

好的，感谢！
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-11-30 15:47

不客气
会计宝

官方回复2023-12-01 09:55

企业应在年度申报享受优惠时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关手续，并留存备查以下资料：（一）企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；（二）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
会计宝

官方回复2023-12-01 09:55

（三）经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；　　（四）“研发支出”辅助账及汇总表；　　（五）委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；　　（六）当年委托研发项目的进展情况等资料。
会计宝

官方回复2023-12-01 10:00

补充：《技术合同认定登记管理办法》第六条规定，未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受税收优惠政策；国家税务总局公告2015年第97号、财税[2018]64号明确，委外研发项目备查资料应包含经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。
官方回复

官方回复2023-12-01 10:01

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