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企业租入一辆公车，共计36万，租期三年，每三个月支付租车费9万，用新准则使用权资产，怎么做会计分录？是不是还要考虑计提递延所得税？

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2023/12/20 15:17:31

企业租入一辆公车，共计36万，租期三年，每三个月支付租车费9万，用新准则使用权资产，怎么做会计分录？是不是还要考虑计提递延所得税？

每三个月支付9万元，一年36万元、三年一共108 借：使用权资产 A=9*（(P/A,i,12)） 租赁负债-未确认融资费用 =108-A dai：租赁负债-应付租金 108 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25%

我们是三年一共36万，每三个月支付9万 A=9*（P/A，i，12）是这样么？

这个利率合同里没有约定，怎么确定呢？

我们是三年一共36万，每三个月支付9万 A=9*（P/A，i，12）是这样么？ 三年一共36万元，那就是每年12年，每三个月3万元？

这个利率合同里没有约定，怎么确定呢？ 可以按照三年期的银行dai款作为参考

哦对对 每三个月是3万

三年期银行dai款利率是4.75％？

那每次付款的时候， 借：管理费用3/1.09 待认证进项税3/1.09*0.09 dai：银行存款 3 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25% 这三笔分录？

付款是 借：租赁负债 dai：银行存款

计提折旧 借：管理费用 dai：使用权资产折旧

付款是 借：租赁负债 应交税费一进项 dai：银行存款

哦哦 那这两笔分录是租赁开始日要做的分录么？ 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25%

每次付款是 借：租金负债—应付租金 应交税费 dai：银行存款 “租金负债——未确认融资费用”不用每次付款的时候转到成本费用里么？

而且这个公车 我们之前是直接入的成本 已经付过好几次款 现在要用使用权资产核算 怎么做分录呀？

哦哦 那这两笔分录是租赁开始日要做的分录么？ 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25% 是的

每次付款是 借：租金负债—应付租金 应交税费 dai：银行存款 “租金负债——未确认融资费用”不用每次付款的时候转到成本费用里么？ 在期末计提折旧时 借：财务费用 dai：租赁负债一未确认融资费用

但是这个公车没有折旧 我们之前都是付款的时候直接入费用

租赁期是多长？

3年

是什么车？

执行企业会计准则，一般的车辆租赁，符合21号准则条件的需确认使用权资产及租赁负债，你这在付款时直接计入费用可能不符合准则规定

轿车 就是公司租来做公车的 之前是直接入的成本 就是想问一下 现在改用新准则 要怎么处理呢？

在看

在首次执行日，可以按照未来应付租金按照增量借款金额折现确认为使用权资、租赁负债的入账金额来处理。具体的可以参考下企业会计准则第21号-租赁准则的应用指南

2019年1月1日为首次执行日。 于2x18年1月1日（亦为该租赁的租赁期开始日）与某机车公司分别订立了一项3年期的2辆公务车租赁和一项3年期的2辆轿车租赁，约定自2x18年1月1日起，于每年年末分別支付租金35000元和25000元（即第一次支付日为2x18年12月31日），这些车辆于租赁期开始日的预计剩余使用年限为8年，未发生租赁初始直接赞用，租赁到期归还车辆（以下统称“汽车租赁”）； 对于汽车租赁，甲公司计量租赁负债时，认为公务车租赁和轿车租赁具有相似特征，采用前述简化处理第3(2)条，即针对各公务车租赁和轿车租赁适用的承租人増量借款利率采用同一折现率（确定适用于该情况的承租人增量借款利率为8%）,对于使用权资产，选择按与租任负债相等的金额并根据预付租金进行必要调整的方法计量，不采用其他简化处理。同时，甲公司认为上述各项汽车租dai符合组合处理的条件，因此就该组合进行相关会计处理。 于首次执行日：汽车租赁负债=公务车和轿车剩余租赁付款额之和按首次拭行日承租人增量借款利率折现的现值=（35000+25000）x（P/A,8%，2）=106998（元） 汽车租赁使用权资产原值=租赁负债=106998（元） 会计分录如下： 借：使用权资产——原值——汽车租赁 106998 租赁负债——未确认融资费用——汽车租赁 13002 dai：租赁负债——租赁付款额——汽车租赁120000

明白 就是都从19.1.1开始算折现的现值 但如果是22年开始租的 但到今年一直没有按新准则核算 现在调整的话 折现是从哪天开始算呢？是从19.1.1开始，还是从下一个交钱日开始呢？我们一共要付12次款，现在还剩8次未付

在看

公司可以以管理层决议从2023年开始执行，以未来应付的租金参考上面的处理

好的👌🏻谢谢！

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2023-12-20 15:17匿名提问

企业租入一辆公车，共计36万，租期三年，每三个月支付租车费9万，用新准则使用权资产，怎么做会计分录？是不是还要考虑计提递延所得税？
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 15:31

每三个月支付9万元，一年36万元、三年一共108 借：使用权资产 A=9*（(P/A,i,12)） 租赁负债-未确认融资费用 =108-A dai：租赁负债-应付租金 108 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25%

2023-12-20 16:21匿名提问

我们是三年一共36万，每三个月支付9万 A=9*（P/A，i，12）是这样么？
会计宝

2023-12-20 16:21匿名提问

这个利率合同里没有约定，怎么确定呢？
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 16:37

我们是三年一共36万，每三个月支付9万 A=9*（P/A，i，12）是这样么？ 三年一共36万元，那就是每年12年，每三个月3万元？
会计宝

wam2023-12-20 16:37

这个利率合同里没有约定，怎么确定呢？ 可以按照三年期的银行dai款作为参考

2023-12-20 17:01匿名提问

哦对对 每三个月是3万
会计宝

2023-12-20 17:03匿名提问

三年期银行dai款利率是4.75％？
会计宝

2023-12-20 17:10匿名提问

那每次付款的时候， 借：管理费用3/1.09 待认证进项税3/1.09*0.09 dai：银行存款 3 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25% 这三笔分录？
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 17:27

付款是 借：租赁负债 dai：银行存款
会计宝

wam2023-12-20 17:30

计提折旧 借：管理费用 dai：使用权资产折旧
会计宝

wam2023-12-20 17:31

付款是 借：租赁负债 应交税费一进项 dai：银行存款

2023-12-20 17:54匿名提问

哦哦 那这两笔分录是租赁开始日要做的分录么？ 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25%
会计宝

2023-12-20 17:58匿名提问

每次付款是 借：租金负债—应付租金 应交税费 dai：银行存款 “租金负债——未确认融资费用”不用每次付款的时候转到成本费用里么？
会计宝

2023-12-20 18:00匿名提问

而且这个公车 我们之前是直接入的成本 已经付过好几次款 现在要用使用权资产核算 怎么做分录呀？
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 18:14

哦哦 那这两笔分录是租赁开始日要做的分录么？ 借：使用权资产 A=3*（（P/A,i,12）） 租赁负债-未确认融资费用 =36-A dai：租赁负债-应付租金 36 借：递延所得税资产 A*25% dai：递延所得税负债 A*25% 是的
会计宝

wam2023-12-20 18:15

每次付款是 借：租金负债—应付租金 应交税费 dai：银行存款 “租金负债——未确认融资费用”不用每次付款的时候转到成本费用里么？ 在期末计提折旧时 借：财务费用 dai：租赁负债一未确认融资费用

2023-12-20 18:20匿名提问

但是这个公车没有折旧 我们之前都是付款的时候直接入费用
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 20:38

租赁期是多长？

2023-12-20 20:43匿名提问

3年
会计宝
会计宝

wam2023-12-20 20:56

是什么车？
会计宝

wam2023-12-20 21:18

执行企业会计准则，一般的车辆租赁，符合21号准则条件的需确认使用权资产及租赁负债，你这在付款时直接计入费用可能不符合准则规定

2023-12-20 21:51匿名提问

轿车 就是公司租来做公车的 之前是直接入的成本 就是想问一下 现在改用新准则 要怎么处理呢？
会计宝
会计宝

wam2023-12-21 08:58

在看
会计宝

wam2023-12-21 09:02

在首次执行日，可以按照未来应付租金按照增量借款金额折现确认为使用权资、租赁负债的入账金额来处理。具体的可以参考下企业会计准则第21号-租赁准则的应用指南
会计宝

wam2023-12-21 09:04

2019年1月1日为首次执行日。 于2x18年1月1日（亦为该租赁的租赁期开始日）与某机车公司分别订立了一项3年期的2辆公务车租赁和一项3年期的2辆轿车租赁，约定自2x18年1月1日起，于每年年末分別支付租金35000元和25000元（即第一次支付日为2x18年12月31日），这些车辆于租赁期开始日的预计剩余使用年限为8年，未发生租赁初始直接赞用，租赁到期归还车辆（以下统称“汽车租赁”）； 对于汽车租赁，甲公司计量租赁负债时，认为公务车租赁和轿车租赁具有相似特征，采用前述简化处理第3(2)条，即针对各公务车租赁和轿车租赁适用的承租人増量借款利率采用同一折现率（确定适用于该情况的承租人增量借款利率为8%）,对于使用权资产，选择按与租任负债相等的金额并根据预付租金进行必要调整的方法计量，不采用其他简化处理。同时，甲公司认为上述各项汽车租dai符合组合处理的条件，因此就该组合进行相关会计处理。 于首次执行日：汽车租赁负债=公务车和轿车剩余租赁付款额之和按首次拭行日承租人增量借款利率折现的现值=（35000+25000）x（P/A,8%，2）=106998（元） 汽车租赁使用权资产原值=租赁负债=106998（元） 会计分录如下： 借：使用权资产——原值——汽车租赁 106998 租赁负债——未确认融资费用——汽车租赁 13002 dai：租赁负债——租赁付款额——汽车租赁120000

2023-12-21 13:01匿名提问

明白 就是都从19.1.1开始算折现的现值 但如果是22年开始租的 但到今年一直没有按新准则核算 现在调整的话 折现是从哪天开始算呢？是从19.1.1开始，还是从下一个交钱日开始呢？我们一共要付12次款，现在还剩8次未付
会计宝
会计宝

wam2023-12-21 14:24

在看
会计宝

wam2023-12-21 14:26

公司可以以管理层决议从2023年开始执行，以未来应付的租金参考上面的处理

2023-12-22 08:11匿名提问

好的👌🏻谢谢！
会计宝
wam

wam2023-12-22 08:12

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