坏账计提怎么做纳税调整

2024/1/2 14:50:17

坏账计提怎么做纳税调整

税法坏账是不允许税前扣除,除非有明确证据表明确实无法收回的(税务认可的一般是对方破产、清算、注销)。所得税汇算清缴的时候,再《所得税年度纳税申报表》(A类) A105000《纳税调整项目明细表》里的32行调整

有的是33行:资产减值准备金,这一行调整哈

怎么调整

比如说我今年全年计提数10万,转回数是3万

那我在资产减值准备金填什么,他是填发生额还是余额

张载金额填10,税收金额填0

计提坏账的时候影响损益,转回不影响

如果税率5个点,那我是不是做一笔借所得税费用 5000dai应交税费—应交所得税5000

到时候汇算清缴要补交5000?

是的

如果不考虑其他的所得税的话

转回确定不用冲减计提吗

借:应收账款 dai:坏账准备 借:银行存款 dai:应收账款

转回是这么做的吧

正常这么做是不影响损益的(不影响利润),所以不用冲回

所以不用冲计提

我们计提是借:资产减值损失—应收 dai:坏账准备—本期计提

转回是借:资产减值损失—应收(负数)借:坏账准备—本期转回(正数)

转回冲了,那你就只需要调整7万

那我账载金额就填7万就行是吧

是的

好的,谢谢

不客气

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2024-01-02 14:5069857435

坏账计提怎么做纳税调整
会计宝
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杨老师2024-01-02 14:55

税法坏账是不允许税前扣除,除非有明确证据表明确实无法收回的(税务认可的一般是对方破产、清算、注销)。所得税汇算清缴的时候,再《所得税年度纳税申报表》(A类) A105000《纳税调整项目明细表》里的32行调整
会计宝

杨老师2024-01-02 14:56

有的是33行:资产减值准备金,这一行调整哈

2024-01-02 14:5869857435

怎么调整
会计宝

2024-01-02 14:5869857435

比如说我今年全年计提数10万,转回数是3万
会计宝

2024-01-02 14:5969857435

那我在资产减值准备金填什么,他是填发生额还是余额
会计宝
会计宝

杨老师2024-01-02 15:00

张载金额填10,税收金额填0
会计宝

杨老师2024-01-02 15:00

计提坏账的时候影响损益,转回不影响

2024-01-02 15:0369857435

如果税率5个点,那我是不是做一笔借所得税费用 5000dai应交税费—应交所得税5000
会计宝

2024-01-02 15:0469857435

到时候汇算清缴要补交5000?
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会计宝

杨老师2024-01-02 15:05

是的
会计宝

杨老师2024-01-02 15:05

如果不考虑其他的所得税的话

2024-01-02 15:0669857435

转回确定不用冲减计提吗
会计宝
会计宝

杨老师2024-01-02 15:07

借:应收账款 dai:坏账准备 借:银行存款 dai:应收账款
会计宝

杨老师2024-01-02 15:07

转回是这么做的吧
会计宝

杨老师2024-01-02 15:07

正常这么做是不影响损益的(不影响利润),所以不用冲回
会计宝

杨老师2024-01-02 15:07

所以不用冲计提

2024-01-02 15:0969857435

我们计提是借:资产减值损失—应收 dai:坏账准备—本期计提
会计宝

2024-01-02 15:1069857435

转回是借:资产减值损失—应收(负数)借:坏账准备—本期转回(正数)
会计宝
会计宝

杨老师2024-01-02 15:14

转回冲了,那你就只需要调整7万

2024-01-02 15:1669857435

那我账载金额就填7万就行是吧
会计宝
会计宝

杨老师2024-01-02 15:16

是的

2024-01-02 15:1669857435

好的,谢谢
会计宝
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杨老师2024-01-02 15:16

不客气

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