老师，请问我公司是农业种植公司，一直处于亏损从其它企业吸收了一笔科研经费，没有加计扣除就做日常经营活动开销，也没有做成专项经费，开1%的增值税，12月份也交了所得税，那我这种情况在汇算清缴的时候，对于福利和业务招待费要不要调增

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2024/3/19 9:12:36

公司有销售收入么

有员工么，有给员工发放工资么

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分就需要纳税调增了

公司发生的招待费都有取得合规的票据么。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

有农产品销售收入，也有员工，所有的经营活动都有，因为农产品销售收入比较少，就没有分开处理

除了农产品销售收入还有其他的销售收入么

是销售收入，吸收的科研经费一般不算销售收入

因为没有分开入账，就不能以农副产品免税申报是吗

收入就只有农产品收入

你是说自产自销的农产品所得可以免征、减征企业所得税的优惠政策么，你账上没有区分么，那你可以根据实际农产品收入私下归集一下

农产品收入是有分开做账，但费用是没有分开的，老板说我公司的所有开销都可以用做是为了搞科研，所以费用就没有分开做账，就是说我汇算的时候需要怎样调

搞科研，规范入账的话，是通过研发支出科目核算的

建议你看能不能反结账回去，在账上直接调，享受研发加计扣除政策需要要研发支出的辅助账

其实也说不上是科研就是种植的时候出现了病虫害解决一下没有搞科研的资料，只是老板为了吸纳资金叫会计开了这笔经费走了账

嗯，意思就是正常的成本费用支出

那跟种植农产品相关的成本费用，需要私下收集了

而且汇算清缴涉及的内容较多，如果不会的话，平台上是有私教服务的，老师可以指导申报，只不过得另外收费。

好的，就是收到的科研经费金额有100万，农产品收入10万，公司发生了90万的费用，那12月正常申报所得税1万元，汇算清缴的时候因为有业务招待费，职工福利费是不是要调增，可以不按农产品免税申报就按其它性质的公司申报行不行

你的意思就是放弃优惠政策么，这个看公司选择了，可以放弃

上面已经发过了

具体的要看公司的实际情况了

是的，就是放弃优惠政策，用外来资金弥补农业公司的亏损，

这个看公司选择了，可以放弃

但是可能会多交所得税

就是收到的科研经费金额有100万，这个款的用途是什么，是无偿收到的借款，还是什么

不是借款，是其它公司的投入，我们给他开发票，他可以做他的费用，我们也能正常经营

没明白，你们为什么给他开发票

一般是双方间发生业务往来了才开具发票的

是的，他给我们这笔钱支持用于生产和经营，我们给他开发票

你们给他们提供什么了么

他给我们这笔钱支持用于生产和经营，没看出来你给他们提供什么服务和货物啊

那你开票开的什么内容

科研经费

我们的种植技术

这样可以吗

意思就是你们给对方提供种植技术服务么

是这个意思吧

哦，这样的话，算有业务往来，等提供完服务后，是需要确认收入

用外来资金弥补农业公司的亏损，这不算外来资金，属于营业收入

不建议您放弃种植农产品的企业所得税的优惠政策

是的，做的其它收入，做了这个服务，就放弃农产品销售的免税政策，是因为分不开了

行吧

可以选择放弃

现在，您还有什么疑问么

没有了，谢谢老师

好的，不客气哦

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2024-03-19 09:1266960983

patience2024-03-19 09:17

公司有销售收入么

patience2024-03-19 09:17

有员工么，有给员工发放工资么

patience2024-03-19 09:19

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分就需要纳税调增了

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