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筹建期开办费年度汇算清缴，如何填写申报？比如广宣费，业务招待费，固定资产折旧费？

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2024/4/10 10:36:09

筹建期开办费年度汇算清缴，如何填写申报？比如广宣费，业务招待费，固定资产折旧费？

业务招待费：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”

筹建期的喔

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

筹建期 也要按税法规定扣除

（国家税务总局公告2012年第15号）第五条 　　企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

01.筹办期业务招待费按实际发生额的60%计入筹办费 02.筹办期广告费业务宣传费据实计入筹办费

04.筹办费未列作长期待摊费用可在开始经营之日的当年一次性扣除

企业筹建期间购买的未使用的固定资产计提折旧时，可以税法上选择一次性扣除，账务正常提折旧

60%记入筹办费，公司开始经营了，扣除有15%的限制吗

汇算清缴时 有个折旧明细调表 和纳税调整表按实际数据填写

千分之5，写成15%

千分之5，写成15% 是的 60% 千分之5两者取小值

申报时填入账载金额 系统会自动计算调整额

反正还是按照税法规定来

是的哈

企业筹建期间购买的未使用的固定资产计提折旧时，可以税法上选择一次性扣除，账务正常提折旧 老师，因为还没经营如果不一次性扣除，折旧表按做账来填写吗？

申报时，调整表折旧金额也包含在开办费里面吗

你们用的什么会计准则

小企业

根据国税函[2010]79号规定，企业只要选择适用筹办期的，就不能适用固定资产一次性税前扣除的优惠政策了

意思又以这个为准，前面说的可以一次性扣除又不能了对吧

你们是小企业会计准则 筹办期并未计入长期待摊费用 那其实就是按经营阶段处理的

主要是汇算如何填写

就是按筹办期就要入长期待摊费用 不按筹办期就直接按正常经营计入当期费用 固定资产可以选择一次性抵扣

按正常经营记入当期费用。是不是这样理解。固定资产原值2万，当年折旧2000，折旧表按照账务处理填写。如果开办费5万(包含折旧2000) 调整表其他就填写5万调增，对吧？

折旧去折旧表填写 开办费按各类费用明细按税法规定扣除就可以了

企业在筹建期间内发生的开办费：包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。

业务费就记业务招待费 广告 费宣传费计入宣传费 汇算直接按实际发生额填进行汇算

业务招待费 广告费不能记入开办费

是的

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2024-04-10 10:3661597910

筹建期开办费年度汇算清缴，如何填写申报？比如广宣费，业务招待费，固定资产折旧费？
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 10:48

业务招待费：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”

2024-04-10 10:4961597910

筹建期的喔
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 10:49

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
会计宝

李凤2024-04-10 10:50

筹建期 也要按税法规定扣除
会计宝

李凤2024-04-10 10:52

（国家税务总局公告2012年第15号）第五条 　　企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
会计宝

李凤2024-04-10 10:52

01.筹办期业务招待费按实际发生额的60%计入筹办费 02.筹办期广告费业务宣传费据实计入筹办费
会计宝

李凤2024-04-10 10:52

04.筹办费未列作长期待摊费用可在开始经营之日的当年一次性扣除
会计宝

李凤2024-04-10 10:55

企业筹建期间购买的未使用的固定资产计提折旧时，可以税法上选择一次性扣除，账务正常提折旧

2024-04-10 10:5561597910

60%记入筹办费，公司开始经营了，扣除有15%的限制吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 10:56

汇算清缴时 有个折旧明细调表 和纳税调整表按实际数据填写

2024-04-10 10:5661597910

千分之5，写成15%
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 10:57

千分之5，写成15% 是的 60% 千分之5两者取小值
会计宝

李凤2024-04-10 10:58

申报时填入账载金额 系统会自动计算调整额

2024-04-10 10:5961597910

反正还是按照税法规定来
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 10:59

是的哈

2024-04-10 11:1261597910

企业筹建期间购买的未使用的固定资产计提折旧时，可以税法上选择一次性扣除，账务正常提折旧 老师，因为还没经营如果不一次性扣除，折旧表按做账来填写吗？
会计宝

2024-04-10 11:1361597910

申报时，调整表折旧金额也包含在开办费里面吗
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:17

你们用的什么会计准则

2024-04-10 11:1861597910

小企业
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:22

根据国税函[2010]79号规定，企业只要选择适用筹办期的，就不能适用固定资产一次性税前扣除的优惠政策了

2024-04-10 11:2561597910

意思又以这个为准，前面说的可以一次性扣除又不能了对吧
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:25

你们是小企业会计准则 筹办期并未计入长期待摊费用 那其实就是按经营阶段处理的

2024-04-10 11:2561597910

主要是汇算如何填写
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:27

就是按筹办期就要入长期待摊费用 不按筹办期就直接按正常经营计入当期费用 固定资产可以选择一次性抵扣

2024-04-10 11:3161597910

按正常经营记入当期费用。是不是这样理解。固定资产原值2万，当年折旧2000，折旧表按照账务处理填写。如果开办费5万(包含折旧2000) 调整表其他就填写5万调增，对吧？
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:37

折旧去折旧表填写 开办费按各类费用明细按税法规定扣除就可以了
会计宝

李凤2024-04-10 11:38

企业在筹建期间内发生的开办费：包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。
会计宝

李凤2024-04-10 11:39

业务费就记业务招待费 广告 费宣传费计入宣传费 汇算直接按实际发生额填进行汇算

2024-04-10 11:4161597910

业务招待费 广告费不能记入开办费
会计宝
会计宝

李凤2024-04-10 11:46

是的
李凤

李凤2024-04-10 11:47

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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