管理费用-开办费-业务招待费,筹办期间的招待费是这样入的账,汇算清缴时填在哪?怎么填?

通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入

2026/6/21 8:32:17

管理费用-开办费-业务招待费,筹办期间的招待费是这样入的账,汇算清缴时填在哪?怎么填?

一、核心政策(总局2012年15号公告) 筹办期业务招待费不能填A105000第15行“业务招待费支出”(该行只填正常经营期招待费,要收入5‰双重限制); 筹办招待费按发生额60%计入开办费,40%永久不能扣除,随开办费一次性/分5年摊销扣除。 二、分两种做账方式,对应填报位置(你账入「管理费用-开办费」,对应方案1) 方案1:会计直接计入管理费用-开办费(你的情况) 1、期间费用表 A104000(非小微企业必须填) 管理费用行次,其他栏,填入开办费总额(含全额招待费)。 小微企业免填A104000,直接填主表第4行管理费用。 2、核心调整表 A105000《纳税调整项目明细表》 第19行 (六)筹办费 1列账载金额:全部开办费(含100%招待费) 2列税收金额:全部开办费 − 招待费×40%(只扣60%招待) 3列调增金额:招待费×40%(永久调增,永远不能扣)

我们小微企业不用填A104000

那就直接在纳税调整明细表里面调整

纳税调整表里没有筹办费

没有吗,难就在扣除类其他里面调整

填哪一栏

扣除类项目其他里面

第30行那里是吗?

无票支出之前填在那一行了

加在一起填吗?

对,那就加在一起填

假如25年无票支出2万,管理费用开办费共50万,其中招待费6万,30行账载金额填52,税收金额填47.6,调增4.4万,对吧

还是账载金额填8万,税收金额填3.6万

对的,总共调整4.4

账载金额和税收金额按哪种填

张载金额是账上数

税收金额就是税务允许的扣除

无票支出,税收金额就是零

我意思说开办费总共50万的话,其中招待费6万,账载金额是填50,还是6

张载金额6

好的

去年营业后的招待费是另外正常填在15行招待费那里按限额扣吧

是的

老师,租入商场合同租期20年的话,装修费(中央空调,弱电,吊顶隔断……)汇算时税收金额必须填按20年摊销的金额吗

按照你租赁期限开销就行

能填按10年摊的数吗?装修一般也使用不到20年

可以

那如果我账上也是按10年摊的,账载金额和税收金额都填账上的数可以是吧

可以的

前几个月按3年摊的,汇算清缴税收金额要按10年调增一下吗?

就是最低不能低于三年

微信扫码获取同类问题
收藏
微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

哈哈老师税务师答疑老师
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
向老师提问

2026-06-21 08:32匿名提问

管理费用-开办费-业务招待费,筹办期间的招待费是这样入的账,汇算清缴时填在哪?怎么填?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 08:43

一、核心政策(总局2012年15号公告) 筹办期业务招待费不能填A105000第15行“业务招待费支出”(该行只填正常经营期招待费,要收入5‰双重限制); 筹办招待费按发生额60%计入开办费,40%永久不能扣除,随开办费一次性/分5年摊销扣除。 二、分两种做账方式,对应填报位置(你账入「管理费用-开办费」,对应方案1) 方案1:会计直接计入管理费用-开办费(你的情况) 1、期间费用表 A104000(非小微企业必须填) 管理费用行次,其他栏,填入开办费总额(含全额招待费)。 小微企业免填A104000,直接填主表第4行管理费用。 2、核心调整表 A105000《纳税调整项目明细表》 第19行 (六)筹办费 1列账载金额:全部开办费(含100%招待费) 2列税收金额:全部开办费 − 招待费×40%(只扣60%招待) 3列调增金额:招待费×40%(永久调增,永远不能扣)
推荐你:加入免费答疑群,点击入群

2026-06-21 08:44匿名提问

我们小微企业不用填A104000
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 08:48

那就直接在纳税调整明细表里面调整

2026-06-21 08:49匿名提问

纳税调整表里没有筹办费
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 08:50

没有吗,难就在扣除类其他里面调整

2026-06-21 08:57匿名提问

会计宝
会计宝

2026-06-21 08:52匿名提问

填哪一栏
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 08:54

扣除类项目其他里面

2026-06-21 08:55匿名提问

第30行那里是吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 08:56

2026-06-21 08:57匿名提问

无票支出之前填在那一行了
会计宝

2026-06-21 08:57匿名提问

加在一起填吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 09:08

对,那就加在一起填

2026-06-21 09:13匿名提问

假如25年无票支出2万,管理费用开办费共50万,其中招待费6万,30行账载金额填52,税收金额填47.6,调增4.4万,对吧
会计宝

2026-06-21 09:47匿名提问

还是账载金额填8万,税收金额填3.6万
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:09

对的,总共调整4.4

2026-06-21 10:11匿名提问

账载金额和税收金额按哪种填
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:20

张载金额是账上数
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:20

税收金额就是税务允许的扣除
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:21

无票支出,税收金额就是零

2026-06-21 10:25匿名提问

我意思说开办费总共50万的话,其中招待费6万,账载金额是填50,还是6
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:29

张载金额6

2026-06-21 10:31匿名提问

好的
会计宝

2026-06-21 10:37匿名提问

去年营业后的招待费是另外正常填在15行招待费那里按限额扣吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-21 10:56

是的

2026-06-21 17:55匿名提问

老师,租入商场合同租期20年的话,装修费(中央空调,弱电,吊顶隔断……)汇算时税收金额必须填按20年摊销的金额吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-22 05:55

按照你租赁期限开销就行

2026-06-22 07:07匿名提问

能填按10年摊的数吗?装修一般也使用不到20年
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-22 07:18

可以

2026-06-22 07:24匿名提问

那如果我账上也是按10年摊的,账载金额和税收金额都填账上的数可以是吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-22 07:33

可以的

2026-06-22 07:37匿名提问

前几个月按3年摊的,汇算清缴税收金额要按10年调增一下吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-06-22 09:08

就是最低不能低于三年
哈哈老师

哈哈老师2026-06-22 09:09

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑,案例知识分享,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (35条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
378名专家老师,3分钟快速回复,已有121233会计人, 提问了199334 个问题
李伟老师
信用得分
36843
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长:企业账务实操处理
评分 4.6
/
已答 5973
/
打赏 154次
添加微信
andy老师
信用得分
35807
综合排名
9
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长:出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.65
/
已答 6321
/
打赏 124次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
74931
综合排名
1
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长:商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.73
/
已答 11862
/
打赏 223次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
378名专家老师,3分钟快速回复,已有121233会计人, 提问了199334 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
378名专家老师,3分钟快速回复,已有121233会计人, 提问了199334 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈