当年发生的坏帐损失（入的营业外支出-坏帐损失），在报当年汇算清缴是需要调减吗？怎么调整

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2024/4/17 17:46:45

有确凿的证据能证明款项收不回来了么

暂时不确定，如果有或者是没有呢

企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一)相关事项合同、协议或说明；（二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中)止执行的法律文书；（四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

如果符合上述条件的，可以税前扣除

不符合就不进行扣除

那我符合的话应该在汇算清缴中哪个表里填列

第二行嘛

是的

最少得预期一年以上才可以嘛、当年的不行吗

上面说的是逾期一年以上

那当年逾期的就不用填吗？

当年的你怎么确定款收不回来了

一般会先计提坏账准备

如果不符合税前扣除条件的话，可以在纳税调整明细表做纳税调整

就是23年的

符合税前扣除的条件么？

如果符合的话，你已经记到营业外支出了，影响本年利润，就不用纳税调整了

如果不能税前扣除的话，填报纳税调整明细表

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2024-04-17 17:46匿名提问

当年发生的坏帐损失（入的营业外支出-坏帐损失），在报当年汇算清缴是需要调减吗？怎么调整

王苗苗老师2024-04-17 17:50

有确凿的证据能证明款项收不回来了么

2024-04-17 17:51匿名提问

暂时不确定，如果有或者是没有呢

王苗苗老师2024-04-17 17:52

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