老师,咨询关于固定资产一次性折旧问题

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2025/6/4 16:31:28

老师,咨询关于固定资产一次性折旧问题

您好,有什么问题您可以说出来看看呢

有没有老师

老师,你好,我不知道我们公司到底要不要享受固定资产一次性折旧

老师,在不在

在呢

看公司情况了,本身有盈利不想交税的情况下可以加速折旧

公司每年都有缴所得,但是不缴也不对呀,老师,假如我们二季度开始享受一次性折旧,季度申报表那么填

《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020) 1. 第1列“资产原值”:填写享受一次性折旧的固定资产的入账金额。 ​ 2. 第2列“账载折旧金额”:填写会计账务上按照税法最低折旧年限计算的本年累计折旧金额。如固定资产是二季度购入,从三季度开始计提折旧,则本列填写二季度该资产的折旧金额。 ​ 3. 第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”:填写该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧金额,乘以季度内的月份数。 ​ 4. 第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”:因为是一次性扣除,所以填写资产原值。 ​ 5. 第5列“纳税调减金额”:等于第4列减去第2列的数值。 ​ 6. 第6列“享受加速折旧优惠金额”:等于第4列减去第3列的数值。

如果享受了是后面每个季度都要这么填还是只需要享受那个季度这么填

就是这个季度享受了填写

后面几个季度不用再重复填了嘛

对,不需要再重复填了

老师,像这种享受了一次性折旧的,汇算有税会差异,小规模纳税人怎么做账,用什么科目呢

这种税会差异,账上不需要处理

老师,比如我2025年享受了12万的一次性扣除,2025年的汇算要不要要调增吗

老师,比如我2025年享受了12万的一次性扣除,2025年的汇算要不要要调增吗

汇算清缴的时候需要把按月计提折旧的部分纳税调整

2025年汇算的时候这么调整,那后面年份汇算的时候又怎么调整呢

后面年份再调增当年计提折旧的金额就成了

账务处理就按照每年计提的折旧做嘛,调增的这些不用账务处理嘛

对的,账上计提折旧,纳税调整的不需要做账

更正,假如二季度开始享受一次性折旧,填写了《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》,当年度第三,四季度《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》还是要填写的。

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2025-06-04 16:3138474396

老师,咨询关于固定资产一次性折旧问题
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-04 16:32

您好,有什么问题您可以说出来看看呢
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2025-06-04 16:4138474396

有没有老师
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2025-06-04 16:4738474396

老师,你好,我不知道我们公司到底要不要享受固定资产一次性折旧
会计宝

2025-06-04 16:5138474396

老师,在不在
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-04 16:53

在呢
会计宝

哈哈老师2025-06-04 16:53

看公司情况了,本身有盈利不想交税的情况下可以加速折旧

2025-06-04 16:5838474396

公司每年都有缴所得,但是不缴也不对呀,老师,假如我们二季度开始享受一次性折旧,季度申报表那么填
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-04 17:02

《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020) 1. 第1列“资产原值”:填写享受一次性折旧的固定资产的入账金额。 ​ 2. 第2列“账载折旧金额”:填写会计账务上按照税法最低折旧年限计算的本年累计折旧金额。如固定资产是二季度购入,从三季度开始计提折旧,则本列填写二季度该资产的折旧金额。 ​ 3. 第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”:填写该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧金额,乘以季度内的月份数。 ​ 4. 第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”:因为是一次性扣除,所以填写资产原值。 ​ 5. 第5列“纳税调减金额”:等于第4列减去第2列的数值。 ​ 6. 第6列“享受加速折旧优惠金额”:等于第4列减去第3列的数值。

2025-06-04 17:0538474396

如果享受了是后面每个季度都要这么填还是只需要享受那个季度这么填
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-04 17:11

就是这个季度享受了填写

2025-06-04 17:1238474396

后面几个季度不用再重复填了嘛
会计宝
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哈哈老师2025-06-04 17:13

对,不需要再重复填了

2025-06-04 17:1438474396

老师,像这种享受了一次性折旧的,汇算有税会差异,小规模纳税人怎么做账,用什么科目呢
会计宝
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哈哈老师2025-06-04 17:18

这种税会差异,账上不需要处理

2025-06-04 17:2738474396

老师,比如我2025年享受了12万的一次性扣除,2025年的汇算要不要要调增吗
会计宝

2025-06-04 17:2738474396

老师,比如我2025年享受了12万的一次性扣除,2025年的汇算要不要要调增吗
会计宝
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哈哈老师2025-06-04 17:34

汇算清缴的时候需要把按月计提折旧的部分纳税调整

2025-06-04 17:4638474396

2025年汇算的时候这么调整,那后面年份汇算的时候又怎么调整呢
会计宝
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哈哈老师2025-06-04 17:57

后面年份再调增当年计提折旧的金额就成了

2025-06-04 18:0338474396

账务处理就按照每年计提的折旧做嘛,调增的这些不用账务处理嘛
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-04 18:05

对的,账上计提折旧,纳税调整的不需要做账
会计宝

官方回复2025-06-10 16:24

更正,假如二季度开始享受一次性折旧,填写了《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》,当年度第三,四季度《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》还是要填写的。
官方回复

官方回复2025-06-10 16:25

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