单位资产核查

一、核查前准备（明确范围与工具） 1. 确定核查范围：划分资产类别，明确需核查的资产类型，避免遗漏或重复。 ​ - 固定资产：如办公设备（电脑、打印机）、家具、车辆、房屋建筑、机器设备等。 ​ - 无形资产：如专利、商标、软件著作权、土地使用权等。 ​ - 存货/低值易耗品：如办公用品、实验耗材、库存商品等（按需纳入）。 ​ 2. 组建核查小组：明确分工，通常由财务部门（负责账面数据）、资产管理部门（负责实物盘点）、使用部门（配合清点本部门资产）共同参与，避免单人操作。 ​ 3. 准备基础资料：从财务系统、资产管理系统中导出资产台账，包含资产名称、规格型号、数量、单价、购入日期、使用部门、资产编号、存放地点等关键信息，确保台账数据完整。 二、核心核查操作（账实比对） 1. 实物盘点：按“先局部后整体”的顺序，对照资产台账逐笔核对实物。 ​ - 对有实物形态的资产（如设备、家具），现场核对资产编号、规格、数量，确认是否与台账一致；检查资产状态（在用、闲置、损坏、报废），标注异常情况（如丢失、破损、型号不符）。 ​ - 对房屋、土地等固定资，核对产权证书（房产证、土地证）与台账信息，确认位置、面积是否匹配，避免“有账无物”或“有物无账”。 ​ - 对无形资产，核查权属证明（专利证书、软件授权协议），确认有效期、权利人是否为单位，排查过期或未登记的无形资产。 ​ 2. 数据核对：将实物盘点结果与财务台账、资产管理系统数据交叉比对，重点解决3类差异： ​ - 账有实无：需查明资产去向（如已报废未核销、调拨未登记、丢失），收集相关证明材料（报废审批单、调拨单）。 ​ - 实有账无：核实资产来源（如接受捐赠、自行购置未入账），补充登记入账，完善资产信息。 ​ - 账实不符：如规格型号、数量、价值不一致，需追溯原始凭证（采购合同、发票、入库单），修正台账数据。