例如如2023年暂估费用,在2025年的时候收到发票,企业所得税汇算清缴时没有调增,现在应该如何处理呢

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2025/9/14 23:24:44

例如如2023年暂估费用,在2025年的时候收到发票,企业所得税汇算清缴时没有调增,现在应该如何处理呢

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条规定,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年 。 因此,企业2023年暂估费用,2025年收到发票,由于2023年汇算清缴时没有调增,现在可以采取以下措施: - 更正申报:企业可以自行更正2023年度企业所得税纳税申报表,将该笔暂估费用对应的支出追补至2023年度税前扣除。如果涉及多缴税款,可按照规定申请退税或抵减以后年度的应纳税款。 - 补充资料 :如果企业在更正申报过程中遇到税务机关质疑,应根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定,提供可以证实其支出真实性的相关资料,如合同协议、付款凭证、货物运输证明资料等。 - 关注税务稽查风险:若企业未自行更正申报,可能会被税务机关稽查。如果被税务机关发现,企业应根据税务机关的要求,在规定的时间内补开、换开发票或提供相关证明资料,否则相应支出不得在2023年度税前扣除,且可能需要补缴税款和滞纳金。

那2025年的账务如何处理呢,把2023年的费用记录到以前年度损益调整,25年汇算清缴需要调增吗

是的

可是记入以前年度损益调整的费用不会影响到本年度营业成本增加,为什么汇算清缴还要调增这笔费用

汇算清缴的时候调整的是以前年度的,不影响本年度

老师,我还是没太理解您的意思,汇算清缴的时候调增,是在利润表本年利润的基础上增加应纳税所得额,相当于本年度增加之前年度的应纳税所得额

其实这种情况,没超过五年呢,最简单的就是把发票直接附在当时凭证后面,也就不需要再调整了

被查到不是一样得调整申报表

因为这个没有拿到发票的可以往前五年追溯调整,所以没问题

申报表确定可以不用调整吗,我这个金额比较大

那就按照上面我最开始说的那样处理

好的,更正2023年申报表是不是应该先把暂估费用在2023年企业所得税汇算清缴调增,然后再按2025年收到的费用发票属于2023年那部分追补至2023年度

对,是的,流程是这个流程

好的,谢谢

没事

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2025-09-14 23:24匿名提问

例如如2023年暂估费用,在2025年的时候收到发票,企业所得税汇算清缴时没有调增,现在应该如何处理呢
会计宝
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哈哈老师2025-09-15 05:35

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条规定,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年 。 因此,企业2023年暂估费用,2025年收到发票,由于2023年汇算清缴时没有调增,现在可以采取以下措施: - 更正申报:企业可以自行更正2023年度企业所得税纳税申报表,将该笔暂估费用对应的支出追补至2023年度税前扣除。如果涉及多缴税款,可按照规定申请退税或抵减以后年度的应纳税款。 - 补充资料 :如果企业在更正申报过程中遇到税务机关质疑,应根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定,提供可以证实其支出真实性的相关资料,如合同协议、付款凭证、货物运输证明资料等。 - 关注税务稽查风险:若企业未自行更正申报,可能会被税务机关稽查。如果被税务机关发现,企业应根据税务机关的要求,在规定的时间内补开、换开发票或提供相关证明资料,否则相应支出不得在2023年度税前扣除,且可能需要补缴税款和滞纳金。
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2025-09-15 08:40匿名提问

那2025年的账务如何处理呢,把2023年的费用记录到以前年度损益调整,25年汇算清缴需要调增吗
会计宝
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哈哈老师2025-09-15 09:02

是的

2025-09-15 12:49匿名提问

可是记入以前年度损益调整的费用不会影响到本年度营业成本增加,为什么汇算清缴还要调增这笔费用
会计宝
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哈哈老师2025-09-15 13:36

汇算清缴的时候调整的是以前年度的,不影响本年度

2025-09-15 19:46匿名提问

老师,我还是没太理解您的意思,汇算清缴的时候调增,是在利润表本年利润的基础上增加应纳税所得额,相当于本年度增加之前年度的应纳税所得额
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-15 19:51

其实这种情况,没超过五年呢,最简单的就是把发票直接附在当时凭证后面,也就不需要再调整了

2025-09-15 20:59匿名提问

被查到不是一样得调整申报表
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-15 21:11

因为这个没有拿到发票的可以往前五年追溯调整,所以没问题

2025-09-15 21:34匿名提问

申报表确定可以不用调整吗,我这个金额比较大
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-09-15 21:35

那就按照上面我最开始说的那样处理

2025-09-15 21:49匿名提问

好的,更正2023年申报表是不是应该先把暂估费用在2023年企业所得税汇算清缴调增,然后再按2025年收到的费用发票属于2023年那部分追补至2023年度
会计宝
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哈哈老师2025-09-16 05:29

对,是的,流程是这个流程

2025-09-16 08:37匿名提问

好的,谢谢
会计宝
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哈哈老师2025-09-16 08:46

没事
哈哈老师

哈哈老师2025-09-16 08:47

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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