2025/9/24 11:22:18
股权转让的个税和印花税申报表怎么填
个人所得税申报表(以《扣缴个人所得税申报表》和《个人股东股权转让信息表》为例)
基础信息栏
- 转让方信息:填写姓名、证件类型及号码、联系方式等,与身份证件一致。
- 受让方信息:若受让方为单位,填单位名称、纳税人识别号;若为个人,填姓名、证件号。
- 被投资企业信息:填纳税人识别号、企业名称、注册资本、股权转让时间等。
股权转让详情栏
- 转让收入:填股权转让获得的全部经济利益,包括现金、实物等,需与转让协议价格一致。
- 股权原值:按取得方式填写,如现金出资填实际支付价款及相关税费;非货币资产出资填税务认可的资产价格。
- 允许扣除的税费:填印花税、评估费、中介费等,需提供缴费凭证。
税款计算栏
- 应纳税所得额:系统自动计算,公式为“转让收入-股权原值-允许扣除的税费”。
- 税率:默认20%,系统自动带出。
- 应纳税额、已缴税额、应补(退)税额:系统根据前述数据自动计算,已缴税额需手动填写已缴金额。
印花税申报表
基础信息栏
- 转让方与受让方信息:填姓名、证件号、联系方式,以及被投资企业名称、纳税人识别号。
- 申报日期:填写实际申报当天日期。
应税凭证及计税信息栏
- 应税凭证信息:填股权转让协议编号、签订日期,以及转让股权占企业总股份比例。
- 计税金额:按股权转让协议约定的转让价格填写,若价格偏低且无正当理由,以税务核定金额为准。
- 税率:个人股权转让印花税税率为万分之五,2027年底前小规模纳税人等可减半征收 。
财产转让所得 收入填转让协议的金额吗?费用填什么?
就是股权转让的收入金额
那收入和费用金额不是一样吗?
不一样,费用不用填
假设20万元占股20%,30万转让出去 那收入填30万 费用不用填?
那这个表还要填什么?财产原值?
你投资20万元,结果30万元卖出去了,收入就是30,财产原值就是20
收入30 财产原值20 应纳税所得额10 税率20% 应纳税额2
这样嘛?
是这样计算的
那这张表还有哪里要填吗?
不用填,其他的基本用不上
就填了1、2、3、11、16、17、19这几个栏
其他基本不用是吗?
对,其他的不适用,不用填
表个10月交到税务 税款所属期要填10月份?
是
印花税要填哪些内容?
积水金额填30万元吗
计税
是的,因为印花税是按照股权转让金额计算的
也就是按照30万来计算的
计税金额30 税率0.5% 应纳税额0.15 本期应补税0.15
这样吗?还有哪一栏要填吗
是这么计算
其他的也就不用填
小微减半吗?
如果是小规模纳税人或者是小微企业减半征收的
个人股东变动情况报告表上的纳税人是受让方签字吗?
上面的资产情况填上个月的吗?10月上交资料就要填9月的?
纳税人是转让方纳税签字
那有8个股东转让 是要分别填八张?
对
每个股东填一份
股权转让金额是卖出的金额 就是30万是吗
对,就是你这个股东把股权卖了多少钱
资产总额和账面净资产总额按上月资产负债表写
那合计金额是什么啊?
就是按照股权转让上个月资产负债表的金额填写
哪有合计金额
就是资产负债表资产总额期末数
最左边是资产总额 旁边的合计金额是什么啊?
旁边还有占比要填
就是房屋 土地这些金额合计
占比就是这些资产占总资产的比例
好的谢谢
没事
这个提问是这样结束了吗?之后这个转股的问题还能问吗?还是要重新提问支付?
需要重新提问
好的谢谢
没事
补充,股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的) 价款的万分之五。
更正,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。个人股权转让的合理费用是指与本次股权转让相关的印花税以及与本次股权转让相关的鉴证费、中介费、律师代理费等合理费用。
印花税,计税金额30万 税率0.05% 应纳税额0.015万元