2025/10/17 9:15:03
关于公司承担员工的社保的会计分录怎么写，请andy老师回答，谢谢。
老师，在不在
在的
公司承担员工的社保，是公司和个人部分全部承担吗？
一般有两种处理，一种是承担的个人部分记到营业外支出
对。公司也承担了个人部分。假如员工工资一个月应发工资5000，公司承担社保800，个人400，但是个人部分公司承担了，就没有扣除400，还是发的五千，老师请问这个分录怎么写，个税报好多金额才对。
老师，在不在，请回答。
在的
第一种处理，还是按5000报个税，借 管理费用-工资 5000 dai 应付职工薪酬-工资 5000.计提社保，借 管理费用-社保 800 dai 应付职工薪酬-社保 800，缴纳时借 应付职工薪酬-社保 800 营业外支出-个人部分 400 dai 银行存款 1200
老师，这个400不应该是职工福利吗
第二种处理，保证员工实际到手工资不变，按5400计提申报工资，借 管理费用-工资 5400 dai 应付职工薪酬-工资 5400.计提社保，借 管理费用-社保 800 dai 应付职工薪酬-社保 800，缴纳时借 应付职工薪酬-社保 800 其他应收款-个人部分 400 dai 银行存款 1200，发放工资时，借 应付职工薪酬-工资 5400 dai 其他应收款-个人部分 400 银行存款 5000
老师，像这样做可不可以，借管理费用-社保1200，dai应付职工薪酬1200，借管理费用-工资5000，dai应付职工薪酬5000，这样写对不对，个税申报5000还是5400。
这样的话相当于公司承担了个人部分的400，属于福利费，要按5400申报
保证员工实际到手工资不变，按5400计提申报工资，借 管理费用-工资 5400 dai 应付职工薪酬-工资 5400.计提社保，借 管理费用-社保 800 dai 应付职工薪酬-社保 800，缴纳时借 应付职工薪酬-社保 800 其他应收款-个人部分 400 dai 银行存款 1200，发放工资时，借 应付职工薪酬-工资 5400 dai 其他应收款-个人部分 400 银行存款 5000，这种处理是最好的
但是，我们公司年终核算的时候，是把个人应该承担的社保又算出来扣了再报的个税，这种还是平时按照5400报吗
老师，平时是不是应该还是按照5000报才对，因为年底了把个人承担部分算钱是减掉了，相当于扣除了个人承担部分，现在还是应该按照实际发放5000报才对。
老师，分录按照我刚才那么写，然后申报5000这么处理对不对。
年底了把个人承担部分算钱是减掉了，什么意思
但是税务上是按税前工资申报个税
现在暂时由公司意思缴，年底的时候把税前应发工资算出来，减去自己全年应该承担的社保，再报的个税。
比如年底应该98700，全年个人承担社保12400，就是用98700-12400再报的个税。
按税前申报个税，扣除前申报个税，按规范的处理来
扣除前就不对啊，那别人个人应该承担的社保就没有抵扣了，本来平时就没有抵扣。
我们申报的时候没有填社保医保承担的部分。就是直接申报的工资。
因为平时全都是公司缴的，没有个人承担部分。
因为平时全都是公司缴的，没有个人承担部分。
年底了不把这部分扣除，相当于个人承担部分税前没有扣除
年底了不把这部分扣除，相当于个人承担部分税前没有扣除
所以，平时按5400申报，填社保医保承担的部分还是正常的填报
我们平时按照5000申报的，社保医保没有填报，这样结果也是一样的哇，只是没有很规范吧。
老师，在不在，这种应该可以哇
在的，现在社保由税务部门代征了，社保这块处理不太合适，税务可能会误以为个人部分为福利费，需要申报个税，但是实际上没有申报，有一定的税务风险
哦，老师，建筑公司承包劳务，自己买了一点材料，这个材料发票怎么做账
材料也是用于项目上吗，那计入项目成本，计入工程施工
对，做借工程施工-材料费，dai应付账款可不可以
但是这个是不是要结转到成本里才对，不然这个科目在原材料
分录对的，结转成本时，借 主营业务成本 dai 工程施工-材料费
要得，老师，老师就是现在申报不是改变了所得模块，要跟个税比对，我们公司个税申报没有按照税法规定，就是比如八月工资，九月发，九月就报了八月工资，这种有没有关系。
看差异性的，差异不大的话，税务不会有风险提示，如果差异性大的话，税务系统会有风险提示
就是企业所得税申报表要填计提金额和实际发放金额，实际发放金额会跟个税系统申报数据比对，差异不大的话，一般没影响的
但是老师我们就是个税没有按照税法规定时间申报，就是会有差异，我们相当于超前申报，这种我们要不要改过来
差异不大的话，不改也没事
老师，差异大的话，如果是如实申报，写情况说明可不可以，要改的话又怎么改过来呢
可以的，有差异可以写情况说明，情况合理的话没问题的
但是老师，不改过来，就会一直有差异哇，还是改过来好写，我怎么改呢，什么时候改。
如果要改，建议年底开始改，刚好新的一个年度开始
年底从哪个月改好些，员工的个税会会有疑问，以前那种是员工个税能够看到自己一年所有的收入报了的，现在按照税务报的话，会延迟工资申报总额是不是，老师。
是的，比如年底11月的工资，12月发放，次年1月申报个税
所以我们也不晓得怎么办，或者就是改了给员工说，再或者就是月底就发当月工资。老师如果我要改年底什么时候改好些。
年底11月的工资，12月发放，次年1月申报个税
改的话，建议提前给员工说一下，到时涉及到个税的计算
嗯，老师，那改的话什么年底哪个月改比较合适。
上面已经说了，年底11月的工资，12月发放，次年1月申报个税
哦，这么改了后面是对得上的吗
老师，个税改了申报时间对于年底发得多，平时发得少的是不是会影响个税，因为六万加专项附加假如一个人可以扣9万，但是平时申报只有8万，年底发得多，年底报的只有抵扣第二年的扣除了，头年的专项跟6万不是没扣完浪费了。
哦，这么改了后面是对得上的吗，是的，后面是重新一个年度轮回了
老师，上面那个问题麻烦也回答下，谢谢。
年底发得多，年底报的只有抵扣第二年的扣除了，头年的专项跟6万不是没扣完浪费了。看的是整个年度的收入累计数，一年的扣除费用是6万，如果每月工资较高，超过5000的话，应该是可以扣除完的
看的是年度收入
主要是每个月只有5000，像税务那种报中间有些月份只有零申报，一年截止年底12月也没有好多，专项都莫法扣，年底发得多是抵扣第二年的得嘛，实际是头年工资。
主要是每个月只有5000，那每年工资是6万，每年实际发放是6万，个税系统申报也是6万，不是没有差异吗
不对吧老师，比如每个月5000，1月工资3月才报，报的5000，二月申报时报的0啊，这么累计下来一年的工资60000一年，那里在一年报完了的，不是11月工资在第二年报的吗，没有报完6万，那就没有完全享受扣除数呢
1月报的去年11月的工资，2月报的去年12月的工资，要看所属期啊
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