老师您好,我想请教一下,我们公司和业主单位有签订一份建设项目委托管理合同,约定是全过程代业主管理,收取代建管理费,后续施工、监理等合同都是签三方协议,合同里约定发票开给我们公司,这样我们是不是施工、监理等费用也有开发票给业主单位呀

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2026/1/7 8:36:37

老师您好,我想请教一下,我们公司和业主单位有签订一份建设项目委托管理合同,约定是全过程代业主管理,收取代建管理费,后续施工、监理等合同都是签三方协议,合同里约定发票开给我们公司,这样我们是不是施工、监理等费用也有开发票给业主单位呀

如果施工、监理等费用开票给你们的话,就不单单是收取代建管理费了。施工、监理等费用需要开发票给业主单位

开具发票的依据是什么呀?因为 我们当时说要开给业主单位,业主单位说他们不要发票

三方协议中也约定资金由业主单位拨付给我们公司,我们公司再拨付给施工方

虽然有约定的有合同和协议,但是主要还是看业务实质,在税务上看,发票流和资金流都是公司,很容易误解是工程总承包方。

建议发票开给业主方,虽然业主单位说他们不要发票,也开给他们。还有项目建设的资金因为是通过公司支付的,也很容易引起误会,建议每笔支出有业主单位的审批。

我们之前也发文给业主了,他们回函说就是要开给我们

你们只是提供管理服务,业主单位说他们不要发票,那建设过程中发生的支出不应该开给你们

我们每笔款项支付都会打报告给业主方,合同里约定如果他们没有异议,就会直接拨款给我们,有异议的他们会发函给我们,我们按照函件意见支付

嗯,资金流这个可以避免税务风险

他们不肯,因为我们申请的时候要付施工方的发票

这个发票就算业主不要,也不能开给你们。如果开给你们,你们也不能使用,会形成大额滞留票,到时会引起税务的注意,有一定的税务风险。

我是小规模纳税人

之前取得的都是普票,所以现在要是开票的话,我增值税会交很多钱

一样的,小规模收到大量发票确没有那么多的的开出去的发票,也可能会触发预警

你们只是提供管理服务,可以跟业主协商一下,如果发票开给你们会有税务风险

之前税管员有问过说为什么会有那么多进项票,我是拿代建合同和她说我们只是收代理费,不是施工单位,她也就没有后续再说

之前税管员有问过说为什么会有那么多进项票,引起了税务注意。

是啊

这个主要还是看所属税务机关怎么判定了,委托代建业务主要是分总额法和净额法,如果税务机关判定净额法,就需要给业主开发票;如果税务机关判定净额法,不需要给业主开施工、监理等发票

因为业主是党校,我们是国有企业,所以我们也拿他们没有办法

这个建议你跟你的税管员核实一下,我是觉得发票不开给你们,风险会小一点。

不过,每笔款项支付都会打报告给业主方,合同里约定如果他们没有异议,就会直接拨款给我们,有异议的他们会发函给我们,我们按照函件意见支付。这个资金管控方面说明你们不能自由支配建设资金,这个比较好。

老师,请问下我们得开票给业主方的税务依据是什么?

这就涉及到我上面说的,如果税务机关判定总额法,就需要给业主开发票,判定业务实质是工程总承包,你们属于工程承包方,给业主提供建设服务,双方间发生了业务,需要给业主开发票。

10.1.7.受委托人应当严格履行<<建设项目委托管理协议书>>,依照协议约定对代业主项目的服务周期、资金使用、工程质量、安全生产等负责。受委托人 对代业主项目的工程质量依法承担责任。

协议约定对服务周期、资金使用、工程质量、安全生产等负责,这个有很大的争议,资金使用是通过业主审核的,怎么说要你们负责呢,还有工程质量也是你们承担责任,把项目的主要责任和风险由你们承担。这个很容易造成税务上引起争议和风险,再加上施工、监理发票直接开给你们,资金流发票流都指向你们,如果合同条款解读再引起争议,很容易有税务风险。

我们做代建管理,不是要保证这个工程的质量吗

这个会被认定我们是总包吗

9.1.委托人职责 9.1.1.及时提供相关资料,配合受委托人办理前期手续。 9.1.2.在初步设计阶段审核确认设计方案,对空间布局、使用功能及装修档次等提出需求意见:在审核确认后原则上不予变更,如需变更,经委托人同意后再以书面形式通知受委托人实施。 9.1.3.依法协助受委托人开展招标工作,与受托人签订委托项目相关第三方的协议,并协助受委托人依法将招标文件、招标投标情况和协议书等报有关部门 备案,依法履行建设项目委托管理协议书。9.1.4.对项目代业主过程进行监督检查,及时向有关部门报告项目代业主过程中存在的问题,并将代业主过程中发生的违规行为及时报告有关行政主管部门。

协议上关系是受托方和委托方,但是还是建议带着合同跟税管员核实一下,如果税管员说是净额法,那就不用给业主开票,核实没问题后,心里会踏实点。

嗯嗯好的,谢谢呀

不客气

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2026-01-07 08:3617433386

老师您好,我想请教一下,我们公司和业主单位有签订一份建设项目委托管理合同,约定是全过程代业主管理,收取代建管理费,后续施工、监理等合同都是签三方协议,合同里约定发票开给我们公司,这样我们是不是施工、监理等费用也有开发票给业主单位呀
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王苗苗老师2026-01-07 08:42

如果施工、监理等费用开票给你们的话,就不单单是收取代建管理费了。施工、监理等费用需要开发票给业主单位
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2026-01-07 08:4417433386

开具发票的依据是什么呀?因为 我们当时说要开给业主单位,业主单位说他们不要发票
会计宝

2026-01-07 08:4517433386

三方协议中也约定资金由业主单位拨付给我们公司,我们公司再拨付给施工方
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王苗苗老师2026-01-07 09:06

虽然有约定的有合同和协议,但是主要还是看业务实质,在税务上看,发票流和资金流都是公司,很容易误解是工程总承包方。
会计宝

王苗苗老师2026-01-07 09:08

建议发票开给业主方,虽然业主单位说他们不要发票,也开给他们。还有项目建设的资金因为是通过公司支付的,也很容易引起误会,建议每笔支出有业主单位的审批。

2026-01-07 09:1017433386

我们之前也发文给业主了,他们回函说就是要开给我们
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王苗苗老师2026-01-07 09:12

你们只是提供管理服务,业主单位说他们不要发票,那建设过程中发生的支出不应该开给你们

2026-01-07 09:1217433386

我们每笔款项支付都会打报告给业主方,合同里约定如果他们没有异议,就会直接拨款给我们,有异议的他们会发函给我们,我们按照函件意见支付
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王苗苗老师2026-01-07 09:13

嗯,资金流这个可以避免税务风险

2026-01-07 09:1417433386

他们不肯,因为我们申请的时候要付施工方的发票
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王苗苗老师2026-01-07 09:14

这个发票就算业主不要,也不能开给你们。如果开给你们,你们也不能使用,会形成大额滞留票,到时会引起税务的注意,有一定的税务风险。

2026-01-07 09:1517433386

我是小规模纳税人
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2026-01-07 09:1617433386

之前取得的都是普票,所以现在要是开票的话,我增值税会交很多钱
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王苗苗老师2026-01-07 09:16

一样的,小规模收到大量发票确没有那么多的的开出去的发票,也可能会触发预警
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王苗苗老师2026-01-07 09:17

你们只是提供管理服务,可以跟业主协商一下,如果发票开给你们会有税务风险

2026-01-07 09:1817433386

之前税管员有问过说为什么会有那么多进项票,我是拿代建合同和她说我们只是收代理费,不是施工单位,她也就没有后续再说
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王苗苗老师2026-01-07 09:19

之前税管员有问过说为什么会有那么多进项票,引起了税务注意。

2026-01-07 09:1917433386

是啊
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王苗苗老师2026-01-07 09:21

这个主要还是看所属税务机关怎么判定了,委托代建业务主要是分总额法和净额法,如果税务机关判定净额法,就需要给业主开发票;如果税务机关判定净额法,不需要给业主开施工、监理等发票

2026-01-07 09:2217433386

因为业主是党校,我们是国有企业,所以我们也拿他们没有办法
会计宝
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王苗苗老师2026-01-07 09:23

这个建议你跟你的税管员核实一下,我是觉得发票不开给你们,风险会小一点。
会计宝

王苗苗老师2026-01-07 09:24

不过,每笔款项支付都会打报告给业主方,合同里约定如果他们没有异议,就会直接拨款给我们,有异议的他们会发函给我们,我们按照函件意见支付。这个资金管控方面说明你们不能自由支配建设资金,这个比较好。

2026-01-07 09:2817433386

老师,请问下我们得开票给业主方的税务依据是什么?
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王苗苗老师2026-01-07 09:31

这就涉及到我上面说的,如果税务机关判定总额法,就需要给业主开发票,判定业务实质是工程总承包,你们属于工程承包方,给业主提供建设服务,双方间发生了业务,需要给业主开发票。

2026-01-07 09:4217433386

10.1.7.受委托人应当严格履行<<建设项目委托管理协议书>>,依照协议约定对代业主项目的服务周期、资金使用、工程质量、安全生产等负责。受委托人 对代业主项目的工程质量依法承担责任。
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王苗苗老师2026-01-07 09:55

协议约定对服务周期、资金使用、工程质量、安全生产等负责,这个有很大的争议,资金使用是通过业主审核的,怎么说要你们负责呢,还有工程质量也是你们承担责任,把项目的主要责任和风险由你们承担。这个很容易造成税务上引起争议和风险,再加上施工、监理发票直接开给你们,资金流发票流都指向你们,如果合同条款解读再引起争议,很容易有税务风险。

2026-01-07 09:5817433386

我们做代建管理,不是要保证这个工程的质量吗
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2026-01-07 10:0017433386

这个会被认定我们是总包吗
会计宝

2026-01-07 10:0117433386

9.1.委托人职责 9.1.1.及时提供相关资料,配合受委托人办理前期手续。 9.1.2.在初步设计阶段审核确认设计方案,对空间布局、使用功能及装修档次等提出需求意见:在审核确认后原则上不予变更,如需变更,经委托人同意后再以书面形式通知受委托人实施。 9.1.3.依法协助受委托人开展招标工作,与受托人签订委托项目相关第三方的协议,并协助受委托人依法将招标文件、招标投标情况和协议书等报有关部门 备案,依法履行建设项目委托管理协议书。9.1.4.对项目代业主过程进行监督检查,及时向有关部门报告项目代业主过程中存在的问题,并将代业主过程中发生的违规行为及时报告有关行政主管部门。
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王苗苗老师2026-01-07 10:31

协议上关系是受托方和委托方,但是还是建议带着合同跟税管员核实一下,如果税管员说是净额法,那就不用给业主开票,核实没问题后,心里会踏实点。

2026-01-07 10:3817433386

嗯嗯好的,谢谢呀
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王苗苗老师2026-01-07 10:40

不客气
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王苗苗老师2026-01-07 10:41

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