老师,公司在小规模期间预收了一笔租金,没有开发票,申报了未开票收入,公司升为一般纳税人后,商户要补开发票怎么办

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2026/3/23 17:23:02

老师,公司在小规模期间预收了一笔租金,没有开发票,申报了未开票收入,公司升为一般纳税人后,商户要补开发票怎么办

之前申报未开票收入的时候相应税款都正常缴纳了吧

缴纳了

那就可以按小规模期间的适用征收率开具

现在开票已经没有小规模税率可选

不好意思

刚去打了个电话确认

开票系统默认无小规模征收率选项,可先在电子税务局申请开具原适用税率发票临时权限

理由就是一般纳税人在小规模期间发生应税销售行为,已申报缴纳税款但未开票,现需补开原征收率发票

审核通过后大概可以获得24 小时临时开票权限

用了临时权限,就可以在开票软件选择对应征收率

发票备注建议注明 “补开 XX 年 XX 月租金,原未开票收入已申报”

好的,账务及申报怎么处理

做凭证调整就可以

可以直接做一笔明细结转

借:其他业务收入—未开票收入 dai:其他业务收入—已开票收入

申报时候填写申报表跟分录类似

找到小规模征收率对应行次

未开具发票列-销售额、税额填写负数,用来冲销小规模期间已申报的未开票收入、以及前期已缴纳的增值税

开具增值税专用发票/开具其他发票列-销售额、税额,根据补开发票类型填对应列及税额

总的原理就是先红冲

然后记一笔正

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2026-03-23 17:23匿名提问

老师,公司在小规模期间预收了一笔租金,没有开发票,申报了未开票收入,公司升为一般纳税人后,商户要补开发票怎么办
会计宝
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小米2026-03-23 17:26

之前申报未开票收入的时候相应税款都正常缴纳了吧
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2026-03-23 17:27匿名提问

缴纳了
会计宝
会计宝

小米2026-03-23 17:27

那就可以按小规模期间的适用征收率开具

2026-03-23 17:28匿名提问

现在开票已经没有小规模税率可选
会计宝
会计宝

小米2026-03-23 18:12

不好意思
会计宝

小米2026-03-23 18:12

刚去打了个电话确认
会计宝

小米2026-03-23 18:13

开票系统默认无小规模征收率选项,可先在电子税务局申请开具原适用税率发票临时权限
会计宝

小米2026-03-23 18:13

理由就是一般纳税人在小规模期间发生应税销售行为,已申报缴纳税款但未开票,现需补开原征收率发票
会计宝

小米2026-03-23 18:14

审核通过后大概可以获得24 小时临时开票权限
会计宝

小米2026-03-23 18:14

用了临时权限,就可以在开票软件选择对应征收率
会计宝

小米2026-03-23 18:15

发票备注建议注明 “补开 XX 年 XX 月租金,原未开票收入已申报”

2026-03-23 18:17匿名提问

好的,账务及申报怎么处理
会计宝
会计宝

小米2026-03-23 18:19

做凭证调整就可以
会计宝

小米2026-03-23 18:20

可以直接做一笔明细结转
会计宝

小米2026-03-23 18:20

借:其他业务收入—未开票收入 dai:其他业务收入—已开票收入
会计宝

小米2026-03-23 18:27

申报时候填写申报表跟分录类似
会计宝

小米2026-03-23 18:27

找到小规模征收率对应行次
会计宝

小米2026-03-23 18:28

未开具发票列-销售额、税额填写负数,用来冲销小规模期间已申报的未开票收入、以及前期已缴纳的增值税
会计宝

小米2026-03-23 18:29

开具增值税专用发票/开具其他发票列-销售额、税额,根据补开发票类型填对应列及税额
会计宝

小米2026-03-23 18:29

总的原理就是先红冲
会计宝

小米2026-03-23 18:29

然后记一笔正
小米

小米2026-03-23 18:30

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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