收到汇算清缴退税和补缴企业所得税的摘要都咋写啊?

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2026/6/9 13:26:18

收到汇算清缴退税和补缴企业所得税的摘要都咋写啊?

收到企业所得税退税,补缴企业所得税

好的,两个的分录咋写?

采用的什么会计准则

小企业

收到退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税

补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

收到退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税 为什么要做上面一个分录?什么意思的?

冲减多计提税费的分录

是先冲减,再进账?

就是这两个分录顺序有要求吗?

有的,先计提

哦,应交税费不是以前年度损益调整吗?

这个是企业会计准则跨年调账

退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税 补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

但是之前老师说的都是以前年度损益调整,做的都是这个

企业会计准则跨年调账用到以前年度损益调整,有这个科目,小企业会计准则没有这个科目

那之前做的以前年度损益调整有没有关系啊?

也没关系,最后余额也是平的

小企业和企业怎么论的?

什么样是小企业,什么样是企业?

小企业会计准则和企业会计准则在适用范围、核算方法、报表要求等方面存在明显区别,以下是主要区分点及选择建议: 1. 适用范围 小企业会计准则:适用于符合《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业,但以下三类小企业除外:股票或债券公开交易的小企业、金融机构或其他具有金融性质的小企业、企业集团内的母公司和子公司。 企业会计准则:适用于所有企业,重点适用于上市公司、大中型企业、金融企业、企业集团母子公司等。

选择小企业会计准则:若企业符合小型、微型企业划型标准,且不属于上述三类例外情况,同时业务相对简单、以税务申报和银行信dai为主要信息需求,可选择小企业会计准则,以简化核算、降低会计成本。 选择企业会计准则:若企业是上市公司、金融企业、企业集团母子公司,或业务复杂、需满足投资者、监管机构等多方信息需求,或计划未来融资、上市等,应选择企业会计准则,以确保财务报告的全面性和公允性。 小企业可自愿选择执行企业会计准则,但一旦选择,不得转回小企业会计准则。

在一开始公司建账时就需要选择

退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税

补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

这两个都是写一个分录吗?

是的,退税和后面的补税应该是不同日期的吧

不是同一个日期

退税和后面的补税分开入账

我之前退税都是这样写的: 借 银行存款 dai 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 dai 利润分配/未分配利润

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2026-06-09 13:2635804005

收到汇算清缴退税和补缴企业所得税的摘要都咋写啊?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:10

收到企业所得税退税,补缴企业所得税
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2026-06-09 14:1135804005

好的,两个的分录咋写?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:13

采用的什么会计准则

2026-06-09 14:1335804005

小企业
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:17

收到退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:17

补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

2026-06-09 14:2135804005

收到退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税 为什么要做上面一个分录?什么意思的?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:25

冲减多计提税费的分录

2026-06-09 14:2735804005

是先冲减,再进账?
会计宝

2026-06-09 14:3135804005

就是这两个分录顺序有要求吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 14:48

有的,先计提

2026-06-09 14:5335804005

哦,应交税费不是以前年度损益调整吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:10

这个是企业会计准则跨年调账
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:11

退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税 补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款

2026-06-09 15:1335804005

但是之前老师说的都是以前年度损益调整,做的都是这个
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:17

企业会计准则跨年调账用到以前年度损益调整,有这个科目,小企业会计准则没有这个科目

2026-06-09 15:1835804005

那之前做的以前年度损益调整有没有关系啊?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:18

也没关系,最后余额也是平的

2026-06-09 15:1935804005

小企业和企业怎么论的?
会计宝

2026-06-09 15:2035804005

什么样是小企业,什么样是企业?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:30

小企业会计准则和企业会计准则在适用范围、核算方法、报表要求等方面存在明显区别,以下是主要区分点及选择建议: 1. 适用范围 小企业会计准则:适用于符合《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业,但以下三类小企业除外:股票或债券公开交易的小企业、金融机构或其他具有金融性质的小企业、企业集团内的母公司和子公司。 企业会计准则:适用于所有企业,重点适用于上市公司、大中型企业、金融企业、企业集团母子公司等。
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:31

选择小企业会计准则:若企业符合小型、微型企业划型标准,且不属于上述三类例外情况,同时业务相对简单、以税务申报和银行信dai为主要信息需求,可选择小企业会计准则,以简化核算、降低会计成本。 选择企业会计准则:若企业是上市公司、金融企业、企业集团母子公司,或业务复杂、需满足投资者、监管机构等多方信息需求,或计划未来融资、上市等,应选择企业会计准则,以确保财务报告的全面性和公允性。 小企业可自愿选择执行企业会计准则,但一旦选择,不得转回小企业会计准则。
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:31

在一开始公司建账时就需要选择

2026-06-09 15:3635804005

退税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 利润分配-未分配利润,借 银行存款 dai 应交税费-应交企业所得税
会计宝

2026-06-09 15:3635804005

补税,借 利润分配-未分配利润 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款
会计宝

2026-06-09 15:3635804005

这两个都是写一个分录吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 15:41

是的,退税和后面的补税应该是不同日期的吧

2026-06-09 15:4435804005

不是同一个日期
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-09 16:02

退税和后面的补税分开入账

2026-06-10 12:4835804005

我之前退税都是这样写的: 借 银行存款 dai 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 dai 利润分配/未分配利润
会计宝
会计宝

王苗苗老师2026-06-10 14:12

也可以
王苗苗老师

王苗苗老师2026-06-10 14:13

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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