我司是广州市纳税人,想咨询个人所得税申报问题。我司为员工购买商业保险,公司与员工各承担一半费用,员工承担部分会在员工工资扣除。请问我司申报员工个税,是按照公司承担部分并入员工工资薪金,申报个人所得税吗

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2026/6/23 10:02:31

我司是广州市纳税人,想咨询个人所得税申报问题。我司为员工购买商业保险,公司与员工各承担一半费用,员工承担部分会在员工工资扣除。请问我司申报员工个税,是按照公司承担部分并入员工工资薪金,申报个人所得税吗

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要分情况的,普通商业保险,如团体意外伤害险、意外医疗险、普通重疾险、普通补充医疗险、普通补充养老险等。这些保险属于员工因任职受雇取得的应税福利,需与当月工资合并计税。

特殊工种人身意外险:企业为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高空作业等特殊工种的职工支付的法定人身安全保险,属于安全生产必要支出,不并入工资计税。

如果这个商业保险为1000元,公司跟个人各承担500元,我司是按照这500元并入工资薪金,申报个人所得税吗

是的,因为公司是承担了500元

这个保险属于普通商业保险,不在税优范围内

普通商业保险,不在税优范围内,是要算个税的

所以我司是按照这500元并入工资薪金,申报个人所得税吗

是的

公司缴纳部分走职工薪酬-福利费,个人部分入其他应收款-代扣商业险,这个会计科目对吗

对的

另外企业所得税这部分也要在税前扣除吗

也要纳税调整吗

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,准予税前扣除,普通人身商业保险不得扣除。

好的,想额外问下,员工自费部分,他们需要缴纳个税吗?如果员工工资5000元,那当月缴纳个税部分是5000+500吗?

自费部分不是已经包含在工资里了吗,不需要另外再算一遍,如果员工工资5000元,那当月缴纳个税部分是5000+500吗?是的

个人承担部分原本要放在本月薪资扣除的,那放在税前扣还是税后呢

税后扣除

有相关政策可以给我发下吗,谢谢

这个没有具体的政策,可以按照扣除个税的方式去理解,个人承担部分是包含在工资里的,比如工资是5000,是含在5000里的,发放工资时扣除社保公积金个人部分和个税及公司垫付的个人承担的保险部分

哪些是可以税前扣除的呢?

五险一金、补充养老保险补充医疗保险(扣除限额不超过工资总额的5%)、特种工人身安全保险、因公出差产生的人身意外险、财产保险、雇主责任险

好的谢谢老师。如果员工本月应发工资5000元,我想最后确认一下本月计税基数,您能写一下给我吗

应发工资5000元+公司承担普通商业保险500元

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2026-06-23 10:0268129156

我司是广州市纳税人,想咨询个人所得税申报问题。我司为员工购买商业保险,公司与员工各承担一半费用,员工承担部分会在员工工资扣除。请问我司申报员工个税,是按照公司承担部分并入员工工资薪金,申报个人所得税吗
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王苗苗老师2026-06-23 10:05

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王苗苗老师2026-06-23 10:08

要分情况的,普通商业保险,如团体意外伤害险、意外医疗险、普通重疾险、普通补充医疗险、普通补充养老险等。这些保险属于员工因任职受雇取得的应税福利,需与当月工资合并计税。
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王苗苗老师2026-06-23 10:09

特殊工种人身意外险:企业为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高空作业等特殊工种的职工支付的法定人身安全保险,属于安全生产必要支出,不并入工资计税。

2026-06-23 10:0968129156

如果这个商业保险为1000元,公司跟个人各承担500元,我司是按照这500元并入工资薪金,申报个人所得税吗
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王苗苗老师2026-06-23 10:09

是的,因为公司是承担了500元

2026-06-23 10:0968129156

这个保险属于普通商业保险,不在税优范围内
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王苗苗老师2026-06-23 10:10

普通商业保险,不在税优范围内,是要算个税的

2026-06-23 10:1168129156

所以我司是按照这500元并入工资薪金,申报个人所得税吗
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王苗苗老师2026-06-23 10:11

是的

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公司缴纳部分走职工薪酬-福利费,个人部分入其他应收款-代扣商业险,这个会计科目对吗
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王苗苗老师2026-06-23 10:12

对的

2026-06-23 10:1368129156

另外企业所得税这部分也要在税前扣除吗
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2026-06-23 10:1368129156

也要纳税调整吗
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王苗苗老师2026-06-23 10:21

企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,准予税前扣除,普通人身商业保险不得扣除。

2026-06-23 10:2468129156

好的,想额外问下,员工自费部分,他们需要缴纳个税吗?如果员工工资5000元,那当月缴纳个税部分是5000+500吗?
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王苗苗老师2026-06-23 10:33

自费部分不是已经包含在工资里了吗,不需要另外再算一遍,如果员工工资5000元,那当月缴纳个税部分是5000+500吗?是的

2026-06-23 10:3768129156

个人承担部分原本要放在本月薪资扣除的,那放在税前扣还是税后呢
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王苗苗老师2026-06-23 10:41

税后扣除

2026-06-23 10:4368129156

有相关政策可以给我发下吗,谢谢
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王苗苗老师2026-06-23 10:47

这个没有具体的政策,可以按照扣除个税的方式去理解,个人承担部分是包含在工资里的,比如工资是5000,是含在5000里的,发放工资时扣除社保公积金个人部分和个税及公司垫付的个人承担的保险部分

2026-06-23 10:4968129156

哪些是可以税前扣除的呢?
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王苗苗老师2026-06-23 10:57

五险一金、补充养老保险补充医疗保险(扣除限额不超过工资总额的5%)、特种工人身安全保险、因公出差产生的人身意外险、财产保险、雇主责任险

2026-06-23 11:0168129156

好的谢谢老师。如果员工本月应发工资5000元,我想最后确认一下本月计税基数,您能写一下给我吗
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王苗苗老师2026-06-23 11:09

应发工资5000元+公司承担普通商业保险500元
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