5月1收到培训费8750并开票 5月,借:银存8750 贷:预收8663.37 应交税费-应交增值税(小规模)86.63 7月8月上课 7月直接计提收入 借:预收8663.37 贷:主营业务收入8663.37 可以吗?

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2026/7/9 15:19:05

5月1收到培训费8750并开票 5月,借:银存8750 dai:预收8663.37 应交税费-应交增值税(小规模)86.63 7月8月上课 7月直接计提收入 借:预收8663.37 dai:主营业务收入8663.37 可以吗?

5月只是收到款项,7月开始上课,根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(2026年第13号)规定,纳税人销售服务(含租赁)先收取价款再分期提供服务的,纳税义务发生时间按“首次提供服务的实际开始日”和“合同约定的服务开始日”的孰先原则确定。

5月收到款项,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8750

7月开始上课,借 预收账款4418.31 dai 主营业务收入4331.68 应交税费-应交增值税86.63.8月分摊,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入4331.69

5月开票了

纳税义务已经发生,要提增值税

那开票了是增值税发生了

7月8月上课,是两个月分摊收入

麻烦重新发一下完整的分录

好的,5月收款并开票,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8663.37 应交税费应交增值税 86.63,7月上课,借 预收账款 4331.68 dai 主营业务收入 4331.68;8月上课,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入 4331.69

6月收到预付款8280并开票 借:银行存款8280 dai:预收8198.02 应交税费应交增值税(小规模)81.98 6月支出劳务成本700,分录? 7月支出劳务成本700 分录? 何时计提收入,分录?

可以解答下吗

好的,5月收款并开票,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8663.37 应交税费应交增值税 86.63,7月上课,借 预收账款 4331.68 dai 主营业务收入 4331.68;8月上课,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入 4331.69 9月收到发票并支出授课费用4375如何做分录

9月收到发票并支出授课费用,借 主营业务成本 4375 dai 银行存款 4375.根据收入匹配原则,7,8月可以先预估授课费入账,借 主营业务成本 dai 应付账款,结算时,借 应付账款 dai 银行存款

6月收到预付款8280并开票,借 银行存款 8280 dai 预收账款 8198.02 应交税费应交增值税 81.98。6月支出劳务成本700,是6月有授课吗?

6月收到预付款8280并开票,借 银行存款 8280 dai 预收账款 8198.02 应交税费应交增值税 81.98。6月支出劳务成本700,是6月有授课吗? 6和7月都授课了

9月收到发票并支出授课费用,借 主营业务成本 4375 dai 银行存款 4375.根据收入匹配原则,7,8月可以先预估授课费入账,借 主营业务成本 dai 应付账款,结算时,借 应付账款 dai 银行存款 7月8月不预估,9月付款收票直接按发票金额入成本可以吗

6月分摊收入,借 预收账款 4099.01 dai 主营业务收入 4099.01,结转劳务成本,借 主营业务成本 700 dai 银行存款 700。7月分摊收入,借 预收账款 4099.01 dai 主营业务收入 4099.01,结转劳务成本 ,借 主营业务成本 700 dai 银行存款 700。

7月8月不预估,9月付款收票直接按发票金额入成本可以吗,在实操中属于一个季度的,可以的。如果不在一个季度内建议预估,因为企业所得税需要季度预缴申报

好的,谢谢老师!

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2026-07-09 15:19匿名提问

5月1收到培训费8750并开票 5月,借:银存8750 dai:预收8663.37 应交税费-应交增值税(小规模)86.63 7月8月上课 7月直接计提收入 借:预收8663.37 dai:主营业务收入8663.37 可以吗?
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王苗苗老师2026-07-09 15:25

5月只是收到款项,7月开始上课,根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(2026年第13号)规定,纳税人销售服务(含租赁)先收取价款再分期提供服务的,纳税义务发生时间按“首次提供服务的实际开始日”和“合同约定的服务开始日”的孰先原则确定。
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王苗苗老师2026-07-09 15:26

5月收到款项,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8750
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王苗苗老师2026-07-09 15:30

7月开始上课,借 预收账款4418.31 dai 主营业务收入4331.68 应交税费-应交增值税86.63.8月分摊,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入4331.69

2026-07-09 15:31匿名提问

5月开票了
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2026-07-09 15:31匿名提问

纳税义务已经发生,要提增值税
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王苗苗老师2026-07-09 15:35

那开票了是增值税发生了
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王苗苗老师2026-07-09 15:35

7月8月上课,是两个月分摊收入

2026-07-09 15:36匿名提问

麻烦重新发一下完整的分录
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王苗苗老师2026-07-09 15:39

好的,5月收款并开票,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8663.37 应交税费应交增值税 86.63,7月上课,借 预收账款 4331.68 dai 主营业务收入 4331.68;8月上课,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入 4331.69

2026-07-09 15:43匿名提问

6月收到预付款8280并开票 借:银行存款8280 dai:预收8198.02 应交税费应交增值税(小规模)81.98 6月支出劳务成本700,分录? 7月支出劳务成本700 分录? 何时计提收入,分录?
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2026-07-09 15:44匿名提问

可以解答下吗
会计宝

2026-07-09 15:47匿名提问

好的,5月收款并开票,借 银行存款 8750 dai 预收账款 8663.37 应交税费应交增值税 86.63,7月上课,借 预收账款 4331.68 dai 主营业务收入 4331.68;8月上课,借 预收账款 4331.69 dai 主营业务收入 4331.69 9月收到发票并支出授课费用4375如何做分录
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王苗苗老师2026-07-09 15:54

9月收到发票并支出授课费用,借 主营业务成本 4375 dai 银行存款 4375.根据收入匹配原则,7,8月可以先预估授课费入账,借 主营业务成本 dai 应付账款,结算时,借 应付账款 dai 银行存款
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王苗苗老师2026-07-09 15:56

6月收到预付款8280并开票,借 银行存款 8280 dai 预收账款 8198.02 应交税费应交增值税 81.98。6月支出劳务成本700,是6月有授课吗?

2026-07-09 16:04匿名提问

6月收到预付款8280并开票,借 银行存款 8280 dai 预收账款 8198.02 应交税费应交增值税 81.98。6月支出劳务成本700,是6月有授课吗? 6和7月都授课了
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2026-07-09 16:06匿名提问

9月收到发票并支出授课费用,借 主营业务成本 4375 dai 银行存款 4375.根据收入匹配原则,7,8月可以先预估授课费入账,借 主营业务成本 dai 应付账款,结算时,借 应付账款 dai 银行存款 7月8月不预估,9月付款收票直接按发票金额入成本可以吗
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王苗苗老师2026-07-09 16:08

6月分摊收入,借 预收账款 4099.01 dai 主营业务收入 4099.01,结转劳务成本,借 主营业务成本 700 dai 银行存款 700。7月分摊收入,借 预收账款 4099.01 dai 主营业务收入 4099.01,结转劳务成本 ,借 主营业务成本 700 dai 银行存款 700。
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王苗苗老师2026-07-09 16:09

7月8月不预估,9月付款收票直接按发票金额入成本可以吗,在实操中属于一个季度的,可以的。如果不在一个季度内建议预估,因为企业所得税需要季度预缴申报

2026-07-09 16:10匿名提问

好的,谢谢老师!
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王苗苗老师2026-07-09 16:11

不客气哦
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王苗苗老师2026-07-09 16:12

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