李老师,我是一家小规模企业,第二季度盈利,盈利金额大于以前年度亏损金额,弥补完后需要计提所得税,怎么计提呐,假如盈利2万,弥补亏损1万,用剩余的1万乘以2.5%就是我所要缴纳的企业所得税对吗,账务处理是借所得税费用 贷应交税费 借本年利润 贷所得税费用 这么理解对吗

通知:《税务账务 避坑问题 分享群》已上线,群席位有限 ,点击加入

2021/7/6 15:15:10

李老师,我是一家小规模企业,第二季度盈利,盈利金额大于以前年度亏损金额,弥补完后需要计提所得税,怎么计提呐,假如盈利2万,弥补亏损1万,用剩余的1万乘以2.5%就是我所要缴纳的企业所得税对吗,账务处理是借所得税费用 dai应交税费 借本年利润 dai所得税费用 这么理解对吗

您好,关于申报企业所得税,可以按照我下面的发的公式去计算

什么公式?

我们学的应交企业所得税=应纳税所得额*税率,但是在申报的时候按照我发的公式计算:预缴企业所得税=(本年累计利润-以前年度亏损)*税率-前面季度预缴的所得税

用你的案例就是2季度预缴企业所得税=(1、2季度的累计利润-1万亏损)*2.5% - 一季度缴纳的所得税

然后按照这个公式计算出来的企业所得税计提所得税费用就可以

老师,公式里的以前年度亏损是累计数还是一季度弥补完后剩余的数?我们一季度也是盈利,只不过盈利金额小于亏损金额

所得税计算都是按照累计数算的

老师,我套用了你的公式,发现用您的公式,和我前面说的那个计算过程得到的数是一样的,是巧合吗

你是分段算的,

我是按照申报表里面的逻辑算的

但是你那个算法可能会不准确

我这个算法算出的不会有错

嗯嗯,知道了老师

这个逻辑你懂了简单了

但是在填写申报表的时候注意这个就可以

老师,请问一下我再申报所得税的时候,申报表的应纳税所得额跟我计提的这个金额不会不一样吧

这个数是按照应纳税所得额*25%-应纳税所得额*2.5%算出来的

我也正想问您,以前没有缴纳过所得税,也没填过这个表

只要你的数据没有错,算的都是对的,申报表的数据和你算的应该是一样的

申报表都是按照25%的税率算的,你要想减免,就填一下我红框里面的那个表

找到小型微利企业那一行,填写一下减免的金额就可以了

例如,利润是100万,报表生成的税额是100万*25%=25万。你实际需要缴纳的税额是100万*2.5%=2.5万。这个时候你看到的应交税款是不对的,需要填写一下A201030,减免金额是25万-2.5万

填进去后再回主表,生成的税额就是你算出来的应该缴纳的税额了

👌,明白了老师,我现在得先按我计算的金额做账吧

计提所得税费用是按照实际缴纳的计提的,不用管减免的,减免的只在报表体现,做账不体现

就是我按250计提,就行是吗

是的

实际缴多少计提多少

说错了,是按您刚才例子里的100*2.5%=2.5计提对吧

嗯嗯,好的老师,谢谢老师指导

你记住实际需要缴纳多少,就计提多少就可以,减免的不做账

收到老师

嗯嗯,如果亲的问题解决了,麻烦给个五星好评哦

👌

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
通知:《税务账务 避坑问题 分享群》已上线,群席位有限 ,点击加入
向老师提问

2021-07-06 15:1590173312

李老师,我是一家小规模企业,第二季度盈利,盈利金额大于以前年度亏损金额,弥补完后需要计提所得税,怎么计提呐,假如盈利2万,弥补亏损1万,用剩余的1万乘以2.5%就是我所要缴纳的企业所得税对吗,账务处理是借所得税费用 dai应交税费 借本年利润 dai所得税费用 这么理解对吗
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:16

您好,关于申报企业所得税,可以按照我下面的发的公式去计算

2021-07-06 15:1890173312

什么公式?
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:18

我们学的应交企业所得税=应纳税所得额*税率,但是在申报的时候按照我发的公式计算:预缴企业所得税=(本年累计利润-以前年度亏损)*税率-前面季度预缴的所得税
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:19

用你的案例就是2季度预缴企业所得税=(1、2季度的累计利润-1万亏损)*2.5% - 一季度缴纳的所得税
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:20

然后按照这个公式计算出来的企业所得税计提所得税费用就可以

2021-07-06 15:2390173312

老师,公式里的以前年度亏损是累计数还是一季度弥补完后剩余的数?我们一季度也是盈利,只不过盈利金额小于亏损金额
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:23

所得税计算都是按照累计数算的

2021-07-06 15:3090173312

老师,我套用了你的公式,发现用您的公式,和我前面说的那个计算过程得到的数是一样的,是巧合吗
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:31

你是分段算的,
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:31

我是按照申报表里面的逻辑算的
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:32

但是你那个算法可能会不准确
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:32

我这个算法算出的不会有错

2021-07-06 15:3390173312

嗯嗯,知道了老师
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:33

这个逻辑你懂了简单了
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:34

会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:34

但是在填写申报表的时候注意这个就可以

2021-07-06 15:3590173312

老师,请问一下我再申报所得税的时候,申报表的应纳税所得额跟我计提的这个金额不会不一样吧
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:35

这个数是按照应纳税所得额*25%-应纳税所得额*2.5%算出来的

2021-07-06 15:3590173312

我也正想问您,以前没有缴纳过所得税,也没填过这个表
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:35

只要你的数据没有错,算的都是对的,申报表的数据和你算的应该是一样的
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:36

申报表都是按照25%的税率算的,你要想减免,就填一下我红框里面的那个表
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:36

找到小型微利企业那一行,填写一下减免的金额就可以了
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:38

例如,利润是100万,报表生成的税额是100万*25%=25万。你实际需要缴纳的税额是100万*2.5%=2.5万。这个时候你看到的应交税款是不对的,需要填写一下A201030,减免金额是25万-2.5万
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:38

填进去后再回主表,生成的税额就是你算出来的应该缴纳的税额了

2021-07-06 15:4090173312

👌,明白了老师,我现在得先按我计算的金额做账吧
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:41

计提所得税费用是按照实际缴纳的计提的,不用管减免的,减免的只在报表体现,做账不体现

2021-07-06 15:4290173312

就是我按250计提,就行是吗
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:43

是的
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:43

实际缴多少计提多少

2021-07-06 15:4490173312

说错了,是按您刚才例子里的100*2.5%=2.5计提对吧
会计宝

2021-07-06 15:4590173312

嗯嗯,好的老师,谢谢老师指导
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:45

你记住实际需要缴纳多少,就计提多少就可以,减免的不做账

2021-07-06 15:4690173312

收到老师
会计宝
会计宝

李伟老师2021-07-06 15:47

嗯嗯,如果亲的问题解决了,麻烦给个五星好评哦

2021-07-06 15:4790173312

👌
会计宝
李伟老师

李伟老师2021-07-06 15:48

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
税务财务 · 避坑问题 · 分享群
各种大坑小坑分享 - 要工资,不要风险
点击查看详情

问答已结束!

点击查看 全部回复内容(37条)
请扫码查看
请扫码关注获取验证码
查看回复
扫码关注公众号1秒获取 / 15天全站免验证

登录查看全文

发送验证码
直接问 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
314名专家老师,3分钟快速回复,已有86922会计人, 提问了172171 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码解锁全文

已是好友会员 点击这里

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈