职工福利费发生额低于限额用调减吗算企业所得税时候

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2021/8/14 11:00:47

不用，没有超过限额不用纳税调整，按照金额在税前扣除就行

那为啥广宣费或者职工教育经费发生额小于限额要调减

在吗老师

在呢

我看呢

我还真是没遇到过，我转给其他老师看看

这中级书里面写的

这是两码事，你理解错了

只有结转的不超过限额的才能是吧

发生了多少计算多少，超过了不能税前扣除，没有超过就按时实际发生的扣除

不对吧那广宣费职工教育经费不是可以结转结转下一年

本年发生的比限额低就可以调减结转那一部分剩下的下一年结转

没有结转的是你说的那样

企业所得税法实施条例　第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

你的理解完全错误

是超出的部分结转到以后年度扣除，而不是你没有超过的结转到以后年度使用

结转到年度以后可以调减

你看这个图片上那调减五万不就是结转过来的吗

请看税法说话，请看清楚案例再发表看法

啥意思书上面那个调减五不是结转过来的13里面的五吗

你问的是：职工福利费发生额低于限额用调减吗算企业所得税时候

我看见广宣费结转有调减就想问问职工福利费是不是调减

那职工福利费知道了广宣费是不是可以调减

限额80 本年发生75 上一年结转13 那怎么调整

例如：你2020年的广告费是1000万，销售是10亿，你能扣除的限额是10亿*15%=1.5亿，发生了1000万就扣除1000万。不再结转到以后年度

限额80，按照80扣除，调减5

那如果发生2亿呢剩下的0.5要结转以后年度吧

这文件写的很清楚，你仔细看看

那发生2亿销售10亿那1.5不是可以扣剩下的结转

不是这样吗

文件不是写的很清楚吗：　第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2亿*15%=1.5亿，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除1.5亿。现在发生了2亿，不是超过2亿-1.5亿=0.5亿？0.5亿准予在以后纳税年度结转扣除

那我说的对啊

我们是说让你学会看文件，以后遇到此类问题就都会了

而不是遇到一个不同金额的就要问别人这个对不对

好的

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2021-08-14 11:0088436124

职工福利费发生额低于限额用调减吗算企业所得税时候

哈哈老师2021-08-14 11:02

不用，没有超过限额不用纳税调整，按照金额在税前扣除就行

2021-08-14 11:0488436124

那为啥广宣费或者职工教育经费发生额小于限额要调减

2021-08-14 11:4188436124

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