2020年做2019年企业所得税汇算清缴的时候补缴了所得税5419.19元，如果做到以前年度损益调整中减少上年的利润了，这样我的资产负债表的年初数调整的话是从几月份开始调整？如果直接计入本期损益，是计入所得税费用吗？这样就不用调整资产负债表的年初数，但是本年报表的所得税费用就会增加5419.19元，这样报税的时候报表中的所得税费用和申报所得税的表中的所得税费用就会不一致，请问这个补缴所得税到底需要咋做账？

归老师2021/1/12 13:55:52

计入以前年度损益调整

归老师2021/1/12 13:56:14

你几月做的损益调整的凭证？

归老师2021/1/12 13:57:36

那你的5月份报表中的未分配利润就和年初不一样了呀

归老师2021/1/12 13:59:11

你们年收入多大？ 资产规模多大？金额不大的话我感觉可以记到本年度的所得税费用里面，汇算的时候调增就可以呀

归老师2021/1/12 14:02:12

那已经做了就不要改了吧 年初未分配利润中的未分配利润是没有变化 利润分配一年只做一次的 月末数不是有变化么？

归老师2021/1/12 14:05:12

对呀 没错

归老师2021/1/12 14:06:40

申报的时候不用呀，哪需要你调整报表了么？

归老师2021/1/12 14:10:10

你现在生成的报表不平么？

归老师2021/1/12 14:11:51

年初未分配利润+本期净利润不等于期末未分配利润么？

归老师2021/1/12 14:14:24

这个在附注中披露下就可以的 或者编制的有股东权益表的话 也会有显示的

归老师2021/1/12 14:19:53

不用调。是的，金额不大的话可以采用未来使用法

归老师2021/1/12 14:21:47

金额小，按照未来适用法，直接补记到缴纳当期。借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款 账表都是一致的，不做任何调整

归老师2021/1/12 14:22:18

一般补交所得税不多的话都是做到当期

归老师2021/1/12 14:23:59

可以的。没问题。

归老师2021/1/12 14:29:08

或者你所得税汇算完之后，把本年度的都反结账。增加个预提所得税的凭证然后再逐月结账，在缴纳所得税的当月做一个缴纳所得税的凭证就可以。

归老师2021/1/12 14:32:12

不用调整，调整的是应纳税额所得额，交的所得税是不用调整的。

归老师2021/1/12 14:37:15

这个不用调整的，调整的是你的利润总额，这个不影响你的利润总额，只影响你的净利润

归老师2021/1/12 14:40:46

是的。你季度缴纳的所得税只是预交，所得税汇算完之后的应纳税额才是你年度应缴纳的所得税。

归老师2021/1/12 14:54:55

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