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驾校的收入属于周期性的，一般怎样结转收入 呢？

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2021/9/26 8:48:26

驾校的收入属于周期性的，一般怎样结转收入 呢？

增值税上确认收入：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

所得税上：定义：提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。对于长期为客户提供重复的劳务所收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入。

会计上分期确认收入

实际工作中，如果是先开发票的，增值税是一次确认收入，但是会计上是分期确认收入，然后结转对应的成本

如果是不要发票，为了保持增值税、企业所得税上收入一致，一般很多企业都是分期确认无票收入缴纳增值税，结转对应成本

驾校学员没培训完，只要是开具了发票就要确认收入吗？有些只是交了学费，没来培训的都要确认收入吗？

税务和会计上的收入有可能不一致的

例如，你收了1个亿的学费，开了1个亿的发票，那么你这1个亿的必须申报增值税，但是对于会计上来说，你没有实现收入，所以会计上不记收入

借：银行存款 1亿， dai：预收账款等 应交税费-应交增值税-销项 （合计1亿）

增值税是要按开票申报嘛！那分期确认收入，如何去分期确认呢？

上面说的很清楚了，你自己去看看

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2021-09-26 08:48王西

驾校的收入属于周期性的，一般怎样结转收入 呢？
会计宝
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税务师晓雨2021-09-26 08:55

增值税上确认收入：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 08:56

所得税上：定义：提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。对于长期为客户提供重复的劳务所收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入。
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 08:57

会计上分期确认收入
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 08:57

实际工作中，如果是先开发票的，增值税是一次确认收入，但是会计上是分期确认收入，然后结转对应的成本
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 08:58

如果是不要发票，为了保持增值税、企业所得税上收入一致，一般很多企业都是分期确认无票收入缴纳增值税，结转对应成本

2021-09-26 09:01王西

驾校学员没培训完，只要是开具了发票就要确认收入吗？有些只是交了学费，没来培训的都要确认收入吗？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 09:02

税务和会计上的收入有可能不一致的
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 09:03

例如，你收了1个亿的学费，开了1个亿的发票，那么你这1个亿的必须申报增值税，但是对于会计上来说，你没有实现收入，所以会计上不记收入
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 09:05

借：银行存款 1亿， dai：预收账款等 应交税费-应交增值税-销项 （合计1亿）

2021-09-26 09:08王西

增值税是要按开票申报嘛！那分期确认收入，如何去分期确认呢？
会计宝
会计宝

税务师晓雨2021-09-26 09:11

上面说的很清楚了，你自己去看看
税务师晓雨

税务师晓雨2021-09-26 09:12

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