请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开,一直是借:管理费用 贷:应付职工薪酬,实际应该是借:管理费用 贷:其他应收款 应付职工薪酬,导致应付职工薪酬数变高,现在要做企业所得税汇算清缴,里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填

2022/5/24 16:34:40

请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开,一直是借:管理费用 dai:应付职工薪酬,实际应该是借:管理费用 dai:其他应收款 应付职工薪酬,导致应付职工薪酬数变高,现在要做企业所得税汇算清缴,里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填

账面金额按照扣除代扣代缴填写

就是按实际发放的金额填是么,但是我账上是错的怎么办

按正确填 把账务改过来

就是两个都按按实际发放金额填是吧,扣除掉代扣代缴的个税

那账要怎么调呢 分录这样最后好像就应付职工薪酬的累计数有区别

把应付职工薪酬代扣代缴个税的部分调整到其他应付款

但是我缴纳社保的时候是借:管理费用-社保 其他应收款 dai:银行存款 其他应收款结平

  1、支付工资时代扣社保:   借:应付职工薪酬    dai:银行存款或现金    其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)   2、公司代职工缴纳社保时:   借:其他应付款——代扣代缴社保    dai:银行存款或库存现金

社保部分不计入管理费用

那计提工资的时候咋计提?

借 管理费用等 dai 应付职工薪酬

那这两个数包含个人社保吗

但你上面说账面金额按照扣除代扣代缴填写

我给你写正确的分录吧

①计提工资,借:管理费用 dai:应付职工薪酬

②发放工资,借:应付职工薪酬 dai:其他应收款(社保个人部分+个人公积金)dai:应交税费-应交个人所得税 dai:银行存款

计提的时候不用扣除掉个税么老师

③计提社保,借:管理费用-社保 dai:应付职工薪酬-社保

计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里

④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款

那老师上面工资薪金支出的账载金额和实际发生额,含个人代扣的社保吗

再给你解释下,账载金额为计提数,实际发生额为实际发放的工作

包含的

那实际发放的工资不是扣掉个人社保了么,那两个数不是不一致了么

实际发放工资为应付职工薪酬借方发生额

那这个数含单位缴纳的社保么

那这个又是填啥呀老师

就是社保和公积金

账载金额为计提数,实际发生额为实际缴纳或发放数

那不是说工资薪金支出里面含了个人和单位社保么

工资薪金支出里面代扣了个人部分

④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款

你看我写的缴纳分录,公司只承担公司部分,个人部分还是自己承担的

工资薪金支出里面含代扣个人的部分,不含单位部分的社保,单位缴纳的社保部分填在下面?

所以实际发生额我叫你看应付职工薪酬借方发生额,账载看dai方

你们社保、工资和公积金没有分开计提吗?

没有,社保我们没记提,计提工资:借管理费用 dai:应付职工薪酬 发放工资:借:应付职工薪酬 dai:其他应收款 银行存款 缴纳当月社保 借:管理费用-社保 借:其他应收款 dai:银行存款

你们还差一笔计提社保的分录

你们计提工资的时候是把公司部分社保也加进去了吗?

没有,只是含了个人部分的社保

那你们分录没错,金额错了

金额哪里错了?

个人部分社保不是公司承担,不应计入管理费用

计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里 我乱了

计提工资时,要包含个人承担的所有,因为公司本来就发了这么多工资

你捋一捋

你之前做账就理解错了

计提社保和公积金时候,个人部分就不能包含,因为个人部分不是公司承担,已经包含在工资里了

那比如说不看单位社保的话,我应发1000,个人社保是200,那实发800 计提的时候是 借:管理费用1000 dai:应付职工薪酬 1000是吗

是的

这是计提工资时候的

那发放工资的时候 借:应付职工薪酬1000 dai:其他应收款 200 现金800 缴纳当月社保,假设单位社保是700借:管理费用-社保 700 其他应收款 200 dai:银行存款 900

社保这样做,借:管理费用-社保 700 dai:应付职工薪酬 700 缴纳时,借:应付职工薪酬 700 其他应收款200 dai:银行存款

不要把应付职工薪酬给省略

所以按这样,那个表的工资薪金支出的账载金额填1700,实际发生数也填1700?我一直是少计提了一笔单位的社保费用?

是的

那各类社会保障性缴款填啥?

工资薪金支出账载金额填1000,各类社会保障性缴款填700

各类社会保障性缴款指社保和公积金

也就是工资薪金支出的是含个人代扣的社保,不含单位社保部分,单位社保部分在下面那个社会性保障那填列

是的

谢谢老师耐心讲解

不客气

但是老师 你不是一直让我按应付职工薪酬的dai方数填列工资薪金支出那一项么,如果计提了单位的社保,那一部分不就是1700了吗

应付职工薪酬有二级明细科目

你要看明细科目

啊看 应付职工薪酬-工资 还有应付职工薪酬-社保

对 看这个

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许老师会计主管,中级证书答疑老师
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2022-05-24 16:34匿名提问

请问之前计提工资的时候没把个人代扣社保部分分离开,一直是借:管理费用 dai:应付职工薪酬,实际应该是借:管理费用 dai:其他应收款 应付职工薪酬,导致应付职工薪酬数变高,现在要做企业所得税汇算清缴,里面工资薪金的账载金额和实际发生额应该怎么填
会计宝

2022-05-24 16:40匿名提问

会计宝
会计宝

2022-05-24 16:40匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 16:35

账面金额按照扣除代扣代缴填写

2022-05-24 16:36匿名提问

就是按实际发放的金额填是么,但是我账上是错的怎么办
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 16:50

按正确填 把账务改过来

2022-05-24 16:51匿名提问

就是两个都按按实际发放金额填是吧,扣除掉代扣代缴的个税
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 16:52

2022-05-24 16:53匿名提问

那账要怎么调呢 分录这样最后好像就应付职工薪酬的累计数有区别
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 17:00

把应付职工薪酬代扣代缴个税的部分调整到其他应付款

2022-05-24 17:03匿名提问

但是我缴纳社保的时候是借:管理费用-社保 其他应收款 dai:银行存款 其他应收款结平
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 17:10

  1、支付工资时代扣社保:   借:应付职工薪酬    dai:银行存款或现金    其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分)   2、公司代职工缴纳社保时:   借:其他应付款——代扣代缴社保    dai:银行存款或库存现金
会计宝

Leaf2022-05-24 17:10

社保部分不计入管理费用

2022-05-24 17:16匿名提问

那计提工资的时候咋计提?
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 18:15

借 管理费用等 dai 应付职工薪酬

2022-05-24 18:36匿名提问

那这两个数包含个人社保吗
会计宝
会计宝

Leaf2022-05-24 18:43

2022-05-24 18:44匿名提问

但你上面说账面金额按照扣除代扣代缴填写
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:10

我给你写正确的分录吧
会计宝

许老师2022-05-24 19:10

①计提工资,借:管理费用 dai:应付职工薪酬
会计宝

许老师2022-05-24 19:12

②发放工资,借:应付职工薪酬 dai:其他应收款(社保个人部分+个人公积金)dai:应交税费-应交个人所得税 dai:银行存款

2022-05-24 19:12匿名提问

计提的时候不用扣除掉个税么老师
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:13

③计提社保,借:管理费用-社保 dai:应付职工薪酬-社保
会计宝

许老师2022-05-24 19:13

计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里
会计宝

许老师2022-05-24 19:14

④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款

2022-05-24 19:15匿名提问

那老师上面工资薪金支出的账载金额和实际发生额,含个人代扣的社保吗
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:15

再给你解释下,账载金额为计提数,实际发生额为实际发放的工作
会计宝

许老师2022-05-24 19:16

包含的

2022-05-24 19:18匿名提问

那实际发放的工资不是扣掉个人社保了么,那两个数不是不一致了么
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:18

实际发放工资为应付职工薪酬借方发生额

2022-05-24 19:19匿名提问

那这个数含单位缴纳的社保么
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:20

2022-05-24 19:09匿名提问

会计宝
会计宝

2022-05-24 19:23匿名提问

那这个又是填啥呀老师
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:26

就是社保和公积金
会计宝

许老师2022-05-24 19:27

账载金额为计提数,实际发生额为实际缴纳或发放数

2022-05-24 19:27匿名提问

那不是说工资薪金支出里面含了个人和单位社保么
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:27

工资薪金支出里面代扣了个人部分
会计宝

许老师2022-05-24 19:28

④缴纳社保,借:应付职工薪酬-社保 借:其他应收款(社保个人部分) dai:银行存款
会计宝

许老师2022-05-24 19:28

你看我写的缴纳分录,公司只承担公司部分,个人部分还是自己承担的

2022-05-24 19:29匿名提问

工资薪金支出里面含代扣个人的部分,不含单位部分的社保,单位缴纳的社保部分填在下面?
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:29

所以实际发生额我叫你看应付职工薪酬借方发生额,账载看dai方
会计宝

许老师2022-05-24 19:31

你们社保、工资和公积金没有分开计提吗?

2022-05-24 19:33匿名提问

没有,社保我们没记提,计提工资:借管理费用 dai:应付职工薪酬 发放工资:借:应付职工薪酬 dai:其他应收款 银行存款 缴纳当月社保 借:管理费用-社保 借:其他应收款 dai:银行存款
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:35

你们还差一笔计提社保的分录
会计宝

许老师2022-05-24 19:36

你们计提工资的时候是把公司部分社保也加进去了吗?

2022-05-24 19:37匿名提问

没有,只是含了个人部分的社保
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:37

那你们分录没错,金额错了

2022-05-24 19:39匿名提问

金额哪里错了?
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:39

个人部分社保不是公司承担,不应计入管理费用

2022-05-24 19:42匿名提问

计提的时候不用扣除掉个税,因为个税是个人承担,但是包含在公司实际给的工资里 我乱了
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:44

计提工资时,要包含个人承担的所有,因为公司本来就发了这么多工资
会计宝

许老师2022-05-24 19:44

你捋一捋
会计宝

许老师2022-05-24 19:44

你之前做账就理解错了
会计宝

许老师2022-05-24 19:45

计提社保和公积金时候,个人部分就不能包含,因为个人部分不是公司承担,已经包含在工资里了

2022-05-24 19:45匿名提问

那比如说不看单位社保的话,我应发1000,个人社保是200,那实发800 计提的时候是 借:管理费用1000 dai:应付职工薪酬 1000是吗
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:46

是的
会计宝

许老师2022-05-24 19:46

这是计提工资时候的

2022-05-24 19:49匿名提问

那发放工资的时候 借:应付职工薪酬1000 dai:其他应收款 200 现金800 缴纳当月社保,假设单位社保是700借:管理费用-社保 700 其他应收款 200 dai:银行存款 900
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:52

社保这样做,借:管理费用-社保 700 dai:应付职工薪酬 700 缴纳时,借:应付职工薪酬 700 其他应收款200 dai:银行存款
会计宝

许老师2022-05-24 19:53

不要把应付职工薪酬给省略

2022-05-24 19:57匿名提问

所以按这样,那个表的工资薪金支出的账载金额填1700,实际发生数也填1700?我一直是少计提了一笔单位的社保费用?
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 19:57

是的

2022-05-24 20:02匿名提问

那各类社会保障性缴款填啥?
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 20:03

工资薪金支出账载金额填1000,各类社会保障性缴款填700
会计宝

许老师2022-05-24 20:04

各类社会保障性缴款指社保和公积金

2022-05-24 20:07匿名提问

也就是工资薪金支出的是含个人代扣的社保,不含单位社保部分,单位社保部分在下面那个社会性保障那填列
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 20:08

是的

2022-05-24 20:10匿名提问

谢谢老师耐心讲解
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 20:10

不客气

2022-05-24 20:17匿名提问

但是老师 你不是一直让我按应付职工薪酬的dai方数填列工资薪金支出那一项么,如果计提了单位的社保,那一部分不就是1700了吗
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 20:18

应付职工薪酬有二级明细科目
会计宝

许老师2022-05-24 20:18

你要看明细科目

2022-05-24 20:20匿名提问

啊看 应付职工薪酬-工资 还有应付职工薪酬-社保
会计宝
会计宝

许老师2022-05-24 20:21

对 看这个

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