老师,我想问下为什么冲回当初因为往来账款计提坏账的递延所得税费,为什么在报税时候不缴纳呢?

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2023/1/12 10:27:58

老师,我想问下为什么冲回当初因为往来账款计提坏账的递延所得税费,为什么在报税时候不缴纳呢?

你们的软件没有提取到,或者凭证没有做正确

不是,这个图片是系统里面的,但是我在申报季度企业所得时候就没有这个所得税

申报系统是当期所得税

你们这个是递延所得税,递延所得税是财务记账的,不是税务上当期的义务

那这个递延所得税费到底在申报系统里面要不要缴纳呢?

不用,什么是递延

递延就是以后期间的纳税义务

我第一次遇见这样的情况,不太明白

那递延所得税费冲回来,什么时候缴纳呢?

到产生纳税义务的期间才缴纳

比如交易性金融资产公允价值变动损益的递延所得税,在这个交易性金融资产出售,公允价值变动损益真正实现了才缴纳

我们是因为其他应收款确认坏账计提的递延所得资产,现在收回来了撒,所以做了相反分录冲回去了,但是税费不晓得什么时候缴纳

冲回就没有了啊

建议你去看下递延所得税相关教材,理解一下

冲回不就是借方是递延所得税费撒

但是,老师,我想的是当时确认递延所得资产时候是影响了当期的所得税费(所得税费少缴纳了),那么冲回来不是应该要补缴回去吗?

不可能影响当期所得税费用,影响的是递延所得税费用

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

所以我就不明白,调整回来那就是借:所得税费-递延所得税费 dai:递延所得资产撒

那么在报表上所得税费那里有了金额,但是在报税时候怎么就不用缴纳了呢?或者在什么时候可以缴纳这笔税费?

只会影响你们利润表的所得税费用总额,不影响当期缴纳所得税

当期是不影响,那么这笔税费难道一直就不缴纳了吗?

到实际产生纳税义务才

缴纳

前面不是给你举例了

具体你还是得去看和学习递延所得税的知识

这个其他应收款实际是收回来了呀,才调整递延所得税费的

你这么理解不对。 1.其他应收款未收回时,计提坏账准备,然后对计提的资产减值损失确认递延所得税资产,这个坏账没有实际发生,需要实际发生坏账才能抵扣所得税 2.收回其他应收款,实际没有发生资产减值损失,冲回坏账,冲回递延所得税资产,这个事项完结

那意思是报表上所得税费包括当期所得+递延所得 但是报税系统上只是体现的是当期所得,所以两边数据不一样?

需不需要纳税调减呀

不用

我好像有点明白了,最后请问老师是不是当初计提递延所得资产时候,会计报表上所得显示数据是和报税系统不一样的?报税系统应该还是当期所得税费,不显示减少的递延所得税费部分呢?

所以我现在冲减回来也是对当期所得不影响的,只是在会计报表上有所体现?

那我在报税系统申报财务报表还是按照自己做账软件会计报表来填撒?

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2023-01-12 10:27mn^

老师,我想问下为什么冲回当初因为往来账款计提坏账的递延所得税费,为什么在报税时候不缴纳呢?
会计宝

2023-01-12 10:55mn^

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:29

你们的软件没有提取到,或者凭证没有做正确

2023-01-12 10:31mn^

不是,这个图片是系统里面的,但是我在申报季度企业所得时候就没有这个所得税
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:31

申报系统是当期所得税

2023-01-12 10:43mn^

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:31

你们这个是递延所得税,递延所得税是财务记账的,不是税务上当期的义务

2023-01-12 10:32mn^

那这个递延所得税费到底在申报系统里面要不要缴纳呢?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:32

不用,什么是递延
会计宝

甘老师2023-01-12 10:32

递延就是以后期间的纳税义务

2023-01-12 10:33mn^

我第一次遇见这样的情况,不太明白
会计宝

2023-01-12 10:33mn^

那递延所得税费冲回来,什么时候缴纳呢?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:34

到产生纳税义务的期间才缴纳
会计宝

甘老师2023-01-12 10:34

比如交易性金融资产公允价值变动损益的递延所得税,在这个交易性金融资产出售,公允价值变动损益真正实现了才缴纳

2023-01-12 10:42mn^

我们是因为其他应收款确认坏账计提的递延所得资产,现在收回来了撒,所以做了相反分录冲回去了,但是税费不晓得什么时候缴纳
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 10:42

冲回就没有了啊
会计宝

甘老师2023-01-12 10:43

建议你去看下递延所得税相关教材,理解一下

2023-01-12 10:51mn^

冲回不就是借方是递延所得税费撒
会计宝

2023-01-12 11:10mn^

但是,老师,我想的是当时确认递延所得资产时候是影响了当期的所得税费(所得税费少缴纳了),那么冲回来不是应该要补缴回去吗?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 11:10

不可能影响当期所得税费用,影响的是递延所得税费用
会计宝

甘老师2023-01-12 11:10

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

2023-01-12 11:16mn^

所以我就不明白,调整回来那就是借:所得税费-递延所得税费 dai:递延所得资产撒
会计宝

2023-01-12 11:16mn^

那么在报表上所得税费那里有了金额,但是在报税时候怎么就不用缴纳了呢?或者在什么时候可以缴纳这笔税费?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 11:17

只会影响你们利润表的所得税费用总额,不影响当期缴纳所得税

2023-01-12 11:18mn^

当期是不影响,那么这笔税费难道一直就不缴纳了吗?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 11:18

到实际产生纳税义务才
会计宝

甘老师2023-01-12 11:18

缴纳
会计宝

甘老师2023-01-12 11:18

前面不是给你举例了
会计宝

甘老师2023-01-12 11:19

具体你还是得去看和学习递延所得税的知识

2023-01-12 11:22mn^

这个其他应收款实际是收回来了呀,才调整递延所得税费的
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 11:25

你这么理解不对。 1.其他应收款未收回时,计提坏账准备,然后对计提的资产减值损失确认递延所得税资产,这个坏账没有实际发生,需要实际发生坏账才能抵扣所得税 2.收回其他应收款,实际没有发生资产减值损失,冲回坏账,冲回递延所得税资产,这个事项完结

2023-01-12 11:40mn^

那意思是报表上所得税费包括当期所得+递延所得 但是报税系统上只是体现的是当期所得,所以两边数据不一样?
会计宝

2023-01-12 12:24mn^

需不需要纳税调减呀
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 13:08

不用

2023-01-12 14:37mn^

我好像有点明白了,最后请问老师是不是当初计提递延所得资产时候,会计报表上所得显示数据是和报税系统不一样的?报税系统应该还是当期所得税费,不显示减少的递延所得税费部分呢?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 14:38

2023-01-12 14:39mn^

所以我现在冲减回来也是对当期所得不影响的,只是在会计报表上有所体现?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 14:39

2023-01-12 14:40mn^

那我在报税系统申报财务报表还是按照自己做账软件会计报表来填撒?
会计宝
会计宝

甘老师2023-01-12 14:40

甘老师

甘老师2023-01-12 14:41

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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