请问老师，去年缴纳社保分录做成了借管理费用社保其应付款社保贷银行存款，在2023年要改正怎么做分录呢？企业会计准则

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2023/2/8 10:28:22

请问老师，去年缴纳社保分录做成了借管理费用社保其应付款社保 dai银行存款，在2023年要改正怎么做分录呢？企业会计准则

你好，对于企业已执行新会计准则的：缴纳时：借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）其他应付款——社会保险（个人部分） dai：银行存款计提时：借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本， dai：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）

我去年公司部分做成了管理费用，今年要怎么改正

做个红冲分录，再做个正确的分录就好了，其实两个准则下社保的差异并不是很大，只不过走了一下应付职工薪酬，去年的不改问题也不大的，

如果不改的话那就从今年开始按照会计准则去做账，如果改的话就把去年的分录红冲再做一个正确分录

不需要用到以前年度损益调整吗

不用，因为你的管理费用科目并没有错，金额没变，所以不需要通过以前年度损益调整，只不过之前单位部分你是直接做到管理费用，但是企业会计准则单位部分是先做到应付职工薪酬，然后再结转到管理费用，实质上是一样的

老师能请教一下最后一句话吗，不太明白，能讲得明白一点吗？

意思就是说会计准则要求单位社保部分要先计入应付职工薪酬，然后再转管理费用，但是小企业会计准则一般都是不通过应付职工薪酬科目，直接计入管理费用，实质上计入费用的总金额是一样的

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燕子老师中级会计师,财务经理答疑老师

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2023-02-08 10:28匿名提问

请问老师，去年缴纳社保分录做成了借管理费用社保其应付款社保 dai银行存款，在2023年要改正怎么做分录呢？企业会计准则

燕子老师2023-02-08 10:33

2023-02-08 10:47匿名提问

我去年公司部分做成了管理费用，今年要怎么改正

燕子老师2023-02-08 10:50

做个红冲分录，再做个正确的分录就好了，其实两个准则下社保的差异并不是很大，只不过走了一下应付职工薪酬，去年的不改问题也不大的，

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