2021年的跨年发票红冲后,已经缴纳的增值税和附加税没有退税,然后增值税和附加税放在22年抵掉了,企业是小规模纳税人,账务怎么处理

2023/5/9 10:17:12

2021年的跨年发票红冲后,已经缴纳的增值税和附加税没有退税,然后增值税和附加税放在22年抵掉了,企业是小规模纳税人,账务怎么处理

增值税的话,红字发票正常入账,然后税额结转到应交税费-未交增值税的借方,附加税就按实际缴纳的入账,比如本期应交附加税100,抵减之前的20,实际缴纳了80.。本期就按80入账。

分录是什么样的

比如红字发票入账,借 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 dai 应收账款,借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税销项。

嗯,附加税的分录怎么做合适

借 税金及附加 dai 应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费附加

补充:抵税款的金额互相冲抵

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2023-05-09 10:17匿名提问

2021年的跨年发票红冲后,已经缴纳的增值税和附加税没有退税,然后增值税和附加税放在22年抵掉了,企业是小规模纳税人,账务怎么处理
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王苗苗老师2023-05-09 10:21

增值税的话,红字发票正常入账,然后税额结转到应交税费-未交增值税的借方,附加税就按实际缴纳的入账,比如本期应交附加税100,抵减之前的20,实际缴纳了80.。本期就按80入账。

2023-05-09 10:24匿名提问

分录是什么样的
会计宝
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王苗苗老师2023-05-09 10:32

比如红字发票入账,借 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 dai 应收账款,借应交税费-未交增值税 dai应交税费-应交增值税销项。

2023-05-09 10:39匿名提问

嗯,附加税的分录怎么做合适
会计宝
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王苗苗老师2023-05-09 10:40

借 税金及附加 dai 应交税费-应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育费附加
会计宝

官方回复2023-05-12 11:33

补充:抵税款的金额互相冲抵

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