营业外支出—坏账汇算清缴纳税调增填在哪里呢?

2023/5/19 15:38:28

营业外支出—坏账汇算清缴纳税调增填在哪里呢?

纳税调整项目明细表第30栏,其他

是扣除类项目是吗?

还是资产类项目

稍等

嗯嗯

第 33 行“(二)资产减值准备金”:填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费 用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

不是坏账准备

是已经确认做坏账处理了

就是已经确认收不回来了

企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除: (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的; (二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的; (三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的; (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的; (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

是的

但是要符合这些条件是不是要备案呀

所以企业准备调增

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,并保证资料的真实性、合法性。

不用备案了呀

那要留存什么样的资料呢

是的,不用备案,就上面发的内容

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-05-19 15:38匿名提问

营业外支出—坏账汇算清缴纳税调增填在哪里呢?
会计宝

2023-05-19 15:33匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 15:41

纳税调整项目明细表第30栏,其他

2023-05-19 15:42匿名提问

是扣除类项目是吗?
会计宝

2023-05-19 15:42匿名提问

还是资产类项目
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 15:44

稍等

2023-05-19 15:48匿名提问

嗯嗯
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 15:51

第 33 行“(二)资产减值准备金”:填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费 用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

2023-05-19 15:52匿名提问

不是坏账准备
会计宝

2023-05-19 15:52匿名提问

是已经确认做坏账处理了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 15:57

就是已经确认收不回来了
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 16:01

企业除dai款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除: (一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的; (二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的; (三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的; (四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的; (五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的; (六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

2023-05-19 16:07匿名提问

是的
会计宝

2023-05-19 16:07匿名提问

但是要符合这些条件是不是要备案呀
会计宝

2023-05-19 16:08匿名提问

所以企业准备调增
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 16:14

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定,企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,并保证资料的真实性、合法性。
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 16:15

会计宝

2023-05-19 16:16匿名提问

不用备案了呀
会计宝

2023-05-19 16:16匿名提问

那要留存什么样的资料呢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-05-19 16:19

是的,不用备案,就上面发的内容

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