企业所得税汇算清缴招待费怎么调整?

2024/1/30 9:06:10

企业所得税汇算清缴招待费怎么调整?

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

这个是需要自己计算填入,还是填入总数额后自动计算的

金额需要自己填报,但是扣除金额,系统会自动计算

金额指的是全年发生的招待费总金额是吗

还有销售营业收入,这两个总额人工填,扣除比例是系统自动?

是的

谢谢

上面的招待费填报的前提是全部取得合规的票据

举个例子,企业发生业务招待费110元,其中有不合规发票30元,当年销售(营业)收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“(十七)其他”。

举个例子,企业发生业务招待费110元,其中有不合规发票30元,当年销售(营业)收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“(十七)其他”。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-01-30 09:06匿名提问

企业所得税汇算清缴招待费怎么调整?
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王苗苗老师2024-01-30 09:13

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2024-01-30 09:17匿名提问

这个是需要自己计算填入,还是填入总数额后自动计算的
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王苗苗老师2024-01-30 09:23

金额需要自己填报,但是扣除金额,系统会自动计算

2024-01-30 09:25匿名提问

金额指的是全年发生的招待费总金额是吗
会计宝

2024-01-30 09:26匿名提问

还有销售营业收入,这两个总额人工填,扣除比例是系统自动?
会计宝
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王苗苗老师2024-01-30 09:26

是的

2024-01-30 09:31匿名提问

谢谢
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王苗苗老师2024-01-30 09:44

上面的招待费填报的前提是全部取得合规的票据
会计宝

王苗苗老师2024-01-30 09:45

举个例子,企业发生业务招待费110元,其中有不合规发票30元,当年销售(营业)收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“(十七)其他”。
会计宝

王苗苗老师2024-01-30 09:45

举个例子,企业发生业务招待费110元,其中有不合规发票30元,当年销售(营业)收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“(十七)其他”。

2024-01-30 09:47匿名提问

好的
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王苗苗老师2024-01-30 09:53

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