今天申报季度所得税,第二张图片所得税费用116.7元,为什么在第一张企业所得税季度申报不显示呢?

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2025/4/18 11:19:17

今天申报季度所得税,第二张图片所得税费用116.7元,为什么在第一张企业所得税季度申报不显示呢?

你好,这个账上是你做的吗

对的

收入,成本第一季度没有销售交易

都是0,这是116.7元是缴纳2024年第四季度企业所得税费用,我放在1月付款做账

做账这个是属于2024年的所得税,不能直接通过所得税费用计提。

需要通过以前年度损益调整科目来计提

?12月账,1月扣费,不是1月做账吗?

我是这样做账的

需要把所得税费用科目换成以前年度损益调整科目

我做1月账,计提也是一月,扣费也是一月

我这不是还没做企业所得税汇算清缴了

对的,但是这个所得税费用是属于12月份的,等于是跨年了。

那应该怎么做?

所得税费用改成以前年度损益调整?

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7

交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7?

对对,这样你的利润表里面就没有所得税这个科目了。

哦哦,那我改以前年度损益调整,是不是调整结转未分配利润?

不对,计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7?

就是按照上面这么做呀。

是不是做在1月账,不需要结转利润分配?

不需要,以前年度损益调整转到未分配利润就成了

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7 是做在哪月?1月还是2024年12月?

做到2025年1月份

那1月做了以前年度损益调整,是不是1月账还要再做以前年度损益调整结转未分配利润?

对,要转未分配利润里面

我没理解的是1月有以前年度损益调整,要结转未分配利润里面。这份报表跟2025年了,好像与2024年没关系了,能理解吗?

就是影响提前年度的未分配利润

就是影响提前年度的未分配利润 你的意思是影响2024年吗?

是的,是这个意思

结转到未分配利润116.7这个数据放在2025年资产负债表期末余额里吗?

正常来说这么做账了,得调整报表期初数行还是影响2024年未分配利润

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7 借:利润分配_未分配利润116.7 dai:以前年度损益调整116.7

是的,第一季度企业所得税就是看利润总额,不看净利润,估计也没关系吧

对,没关系

那年度企业所得税汇算清缴也没关系吧,好像没有净利润输入

没关系,汇算清缴填的是利润总额

好的,谢谢,我的理解就是2026年1月做12月账,申报第四季度企业所得税有显示要缴纳企业所得税,就在12月账计提分录借:所得税费用 dai:应交税费_应交增值税。然后结转到未分配利润,这样完整2025年财务报表,对吧

对,没错,你的理解是没错的

好的,如果忘记了,做晚了,2026年1月账做了计提,扣税。那时候跨年了,得用科目是以前年度损益调整,然后结转未分配利润。改动了2025年报表里资产负债表未分配利润的期末数,对吧

对,就是这样

好的,谢谢

没事

补充,如果采用的是小企业会计准则的话,可以计入所得税费用的

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哈哈老师税务师答疑老师
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2025-04-18 11:19匿名提问

今天申报季度所得税,第二张图片所得税费用116.7元,为什么在第一张企业所得税季度申报不显示呢?
会计宝

2025-04-18 11:17匿名提问

会计宝
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2025-04-18 11:17匿名提问

会计宝
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哈哈老师2025-04-18 11:20

你好,这个账上是你做的吗
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2025-04-18 11:20匿名提问

对的
会计宝

2025-04-18 11:20匿名提问

收入,成本第一季度没有销售交易
会计宝

2025-04-18 11:21匿名提问

都是0,这是116.7元是缴纳2024年第四季度企业所得税费用,我放在1月付款做账
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 11:36

做账这个是属于2024年的所得税,不能直接通过所得税费用计提。
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:36

需要通过以前年度损益调整科目来计提

2025-04-18 11:42匿名提问

?12月账,1月扣费,不是1月做账吗?
会计宝

2025-04-18 11:13匿名提问

会计宝
会计宝

2025-04-18 11:43匿名提问

我是这样做账的
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:43

需要把所得税费用科目换成以前年度损益调整科目

2025-04-18 11:44匿名提问

我做1月账,计提也是一月,扣费也是一月
会计宝

2025-04-18 11:47匿名提问

我这不是还没做企业所得税汇算清缴了
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:47

对的,但是这个所得税费用是属于12月份的,等于是跨年了。

2025-04-18 11:48匿名提问

那应该怎么做?
会计宝

2025-04-18 11:48匿名提问

所得税费用改成以前年度损益调整?
会计宝

2025-04-18 11:49匿名提问

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7
会计宝

2025-04-18 11:49匿名提问

交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:51

对对,这样你的利润表里面就没有所得税这个科目了。

2025-04-18 11:55匿名提问

哦哦,那我改以前年度损益调整,是不是调整结转未分配利润?
会计宝

2025-04-18 11:56匿名提问

不对,计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:56

就是按照上面这么做呀。

2025-04-18 11:56匿名提问

是不是做在1月账,不需要结转利润分配?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 11:57

不需要,以前年度损益调整转到未分配利润就成了

2025-04-18 14:07匿名提问

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7 是做在哪月?1月还是2024年12月?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 14:08

做到2025年1月份

2025-04-18 14:12匿名提问

那1月做了以前年度损益调整,是不是1月账还要再做以前年度损益调整结转未分配利润?
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 14:16

对,要转未分配利润里面

2025-04-18 14:26匿名提问

我没理解的是1月有以前年度损益调整,要结转未分配利润里面。这份报表跟2025年了,好像与2024年没关系了,能理解吗?
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 14:37

就是影响提前年度的未分配利润

2025-04-18 14:42匿名提问

就是影响提前年度的未分配利润 你的意思是影响2024年吗?
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哈哈老师2025-04-18 14:43

是的,是这个意思

2025-04-18 14:44匿名提问

结转到未分配利润116.7这个数据放在2025年资产负债表期末余额里吗?
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哈哈老师2025-04-18 14:45

正常来说这么做账了,得调整报表期初数行还是影响2024年未分配利润

2025-04-18 14:53匿名提问

计提 借:以前年度损益调整116.7 dai:应交税费_应交企业所得税116.7 交税 借:应交税费_应交企业所得税116.7 dai:银行存款116.7 借:利润分配_未分配利润116.7 dai:以前年度损益调整116.7
会计宝

2025-04-18 15:05匿名提问

是的,第一季度企业所得税就是看利润总额,不看净利润,估计也没关系吧
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哈哈老师2025-04-18 15:13

对,没关系

2025-04-18 15:25匿名提问

那年度企业所得税汇算清缴也没关系吧,好像没有净利润输入
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-18 15:27

没关系,汇算清缴填的是利润总额

2025-04-18 15:35匿名提问

好的,谢谢,我的理解就是2026年1月做12月账,申报第四季度企业所得税有显示要缴纳企业所得税,就在12月账计提分录借:所得税费用 dai:应交税费_应交增值税。然后结转到未分配利润,这样完整2025年财务报表,对吧
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 15:54

对,没错,你的理解是没错的

2025-04-18 15:57匿名提问

好的,如果忘记了,做晚了,2026年1月账做了计提,扣税。那时候跨年了,得用科目是以前年度损益调整,然后结转未分配利润。改动了2025年报表里资产负债表未分配利润的期末数,对吧
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 16:10

对,就是这样

2025-04-18 16:10匿名提问

好的,谢谢
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 16:10

没事
会计宝

官方回复2025-04-19 17:43

补充,如果采用的是小企业会计准则的话,可以计入所得税费用的
官方回复

官方回复2025-04-19 17:44

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