2025/4/18 11:19:17
今天申报季度所得税,第二张图片所得税费用116.7元,为什么在第一张企业所得税季度申报不显示呢?
你好,这个账上是你做的吗
对的
收入,成本第一季度没有销售交易
都是0,这是116.7元是缴纳2024年第四季度企业所得税费用,我放在1月付款做账
做账这个是属于2024年的所得税,不能直接通过所得税费用计提。
需要通过以前年度损益调整科目来计提
?12月账,1月扣费,不是1月做账吗?
我是这样做账的
需要把所得税费用科目换成以前年度损益调整科目
我做1月账,计提也是一月,扣费也是一月
我这不是还没做企业所得税汇算清缴了
对的,但是这个所得税费用是属于12月份的,等于是跨年了。
那应该怎么做?
所得税费用改成以前年度损益调整?
计提
借:以前年度损益调整116.7
dai:应交税费_应交企业所得税116.7
交税
借:应交税费_应交企业所得税116.7
dai:银行存款116.7?
对对,这样你的利润表里面就没有所得税这个科目了。
哦哦,那我改以前年度损益调整,是不是调整结转未分配利润?
不对,计提
借:以前年度损益调整116.7
dai:应交税费_应交企业所得税116.7
交税
借:应交税费_应交企业所得税116.7
dai:银行存款116.7?
就是按照上面这么做呀。
是不是做在1月账,不需要结转利润分配?
不需要,以前年度损益调整转到未分配利润就成了
计提
借:以前年度损益调整116.7
dai:应交税费_应交企业所得税116.7
交税
借:应交税费_应交企业所得税116.7
dai:银行存款116.7
是做在哪月?1月还是2024年12月?
做到2025年1月份
那1月做了以前年度损益调整,是不是1月账还要再做以前年度损益调整结转未分配利润?
对,要转未分配利润里面
我没理解的是1月有以前年度损益调整,要结转未分配利润里面。这份报表跟2025年了,好像与2024年没关系了,能理解吗?
就是影响提前年度的未分配利润
就是影响提前年度的未分配利润
你的意思是影响2024年吗?
是的,是这个意思
结转到未分配利润116.7这个数据放在2025年资产负债表期末余额里吗?
正常来说这么做账了,得调整报表期初数行还是影响2024年未分配利润
计提
借:以前年度损益调整116.7
dai:应交税费_应交企业所得税116.7
交税
借:应交税费_应交企业所得税116.7
dai:银行存款116.7
借:利润分配_未分配利润116.7
dai:以前年度损益调整116.7
是的,第一季度企业所得税就是看利润总额,不看净利润,估计也没关系吧
对,没关系
那年度企业所得税汇算清缴也没关系吧,好像没有净利润输入
没关系,汇算清缴填的是利润总额
好的,谢谢,我的理解就是2026年1月做12月账,申报第四季度企业所得税有显示要缴纳企业所得税,就在12月账计提分录借:所得税费用 dai:应交税费_应交增值税。然后结转到未分配利润,这样完整2025年财务报表,对吧
对,没错,你的理解是没错的
好的,如果忘记了,做晚了,2026年1月账做了计提,扣税。那时候跨年了,得用科目是以前年度损益调整,然后结转未分配利润。改动了2025年报表里资产负债表未分配利润的期末数,对吧
对,就是这样
好的,谢谢
没事
补充,如果采用的是小企业会计准则的话,可以计入所得税费用的