我收到一张进项发票后期判定为异常发票,税务要求我做此发票进项税额转出并缴纳,会计分录怎么做

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2025/8/21 9:21:52

我收到一张进项发票后期判定为异常发票,税务要求我做此发票进项税额转出并缴纳,会计分录怎么做

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借 相关成本费用 dai 应交税费应交增值税进项转出,借 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费-未交增值税,借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款。

那如果发票恢复正常后呢,怎么做会计分录

如果恢复正常了,借 相关成本费用 负数 借 应交税费应交增值税进项

因为我们就做进项税额转出了

对应的成本没转出

这个发票还是去年的

跨年了看采用的什么会计准则,如果是企业会计准则,借 以前年度损益调整 dai 应交税费应交增值税进项转出

那这种发票恢复了呢

借 相关成本费用 dai 应交税费应交增值税进项转出,借 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费-未交增值税,借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款。

要是做这个分录不就是又增加成本了吗?

是的,公司确实支出款项了,进项不能抵扣所以转成本

那这种发票恢复了呢,借 以前年度损益调整 负数 借 应交税费应交增值税进项

那我这张发票以前就做费用了,进项税转出后也转到费用是吗?

是的

好的👌🏻那发票恢复后。我这个税在报表怎么填才能继续抵扣呀

异常凭证转出后,经核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次,在本栏次填入对应异常凭证转出税额负数。

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2025-08-21 09:2143542567

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andy老师2025-08-21 09:33

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andy老师2025-08-21 09:35

借 相关成本费用 dai 应交税费应交增值税进项转出,借 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费-未交增值税,借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款。

2025-08-21 09:3543542567

那如果发票恢复正常后呢,怎么做会计分录
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andy老师2025-08-21 09:38

如果恢复正常了,借 相关成本费用 负数 借 应交税费应交增值税进项

2025-08-21 09:5143542567

因为我们就做进项税额转出了
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2025-08-21 09:5143542567

对应的成本没转出
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2025-08-21 09:5143542567

这个发票还是去年的
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andy老师2025-08-21 09:56

跨年了看采用的什么会计准则,如果是企业会计准则,借 以前年度损益调整 dai 应交税费应交增值税进项转出

2025-08-21 10:0143542567

那这种发票恢复了呢
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2025-08-21 10:0243542567

借 相关成本费用 dai 应交税费应交增值税进项转出,借 应交税费应交增值税进项转出 dai 应交税费-未交增值税,借 应交税费-未交增值税 dai 银行存款。
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2025-08-21 10:0343542567

要是做这个分录不就是又增加成本了吗?
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andy老师2025-08-21 10:07

是的,公司确实支出款项了,进项不能抵扣所以转成本
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andy老师2025-08-21 10:08

那这种发票恢复了呢,借 以前年度损益调整 负数 借 应交税费应交增值税进项

2025-08-21 10:0843542567

那我这张发票以前就做费用了,进项税转出后也转到费用是吗?
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andy老师2025-08-21 10:08

是的

2025-08-21 10:0943542567

好的👌🏻那发票恢复后。我这个税在报表怎么填才能继续抵扣呀
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andy老师2025-08-21 10:31

异常凭证转出后,经核实允许继续抵扣的,且纳税人重新确认用于抵扣的,填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次,在本栏次填入对应异常凭证转出税额负数。
andy老师

andy老师2025-08-21 10:32

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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