老师,我们是建筑行业,情况:业主分业务给总包A,A分包给B,B分包给C,C分包给D,然后业主以农民工工资形式回款,直接给了D提供的农民工,我们公司处在C和D,农民工工资占比30%,我们要怎么做账呢

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2025/9/29 21:33:12

老师,我们是建筑行业,情况:业主分业务给总包A,A分包给B,B分包给C,C分包给D,然后业主以农民工工资形式回款,直接给了D提供的农民工,我们公司处在C和D,农民工工资占比30%,我们要怎么做账呢

稍等,我捋一下

好嘞

处于C和D位置的公司应遵循“谁雇佣、谁负责”的原则进行账务处理,确保工资、发票、银行流水三流一致。具体操作如下: 1. D公司(实际分包方)账务处理 计提工资 借:工程施工——人工费 dai:应付职工薪酬——工资(应发工资) 应付职工薪酬——社保(单位承担部分) 代扣社保个税 借:应付职工薪酬——工资(应发工资) dai:其他应付款——社保(个人承担部分) 应交税费——应交个人所得税 应收账款——总包代发农民工工资(实发工资) 发放 借:应收账款——总包代发农民工工资(实发工资) dai:工程结算 应交税费——应交增值税(销项税额) D公司需向C公司提供工资表、考勤表、发票等凭证,业主根据D公司提供的资料完成代发

2. C公司(上一层分包方)账务处理 C公司收到业主或下层分包方(D)的工资回款后,应将代发工资视为支付给D公司的工程款的一部分 收到业主回款并代发农民工工资 借:应付账款-D公司(实发工资部分) dai:银行存款(农民工工资专用账户) D公司开具发票后 借:工程施工——分包合同成本 应交税费——应交增值税(进项税额) dai:应付账款-D公司 C公司需确保与D公司签订《农民工工资代发协议》,并取得D公司盖章及农民工本人签字的工资表、考勤表、发票等原始凭证

老师,那我们这个开票应该开什么项目呢

因为C和D都处于分包下游了,这个农民工工资代发协议需要层层签吗

开具“建筑服务”类发票

实务中,总包或上一级单位只需与直接发包的分包单位签订代发协议,由该分包单位与其下游(如C和D)再行签订相应的代发或支付协议。

好的呢,我们项目是异地,这个个税申报要在项目地申报吗

在工程项目所在地申报

好的呢,我现在收到了款还没开票,要下个月15号之前申报嘛

今天不开票的话申报未开票收入

不过建议最好是今天之前开好票

这样票、款、税期间都一致

好的,谢谢老师

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2025-09-29 21:3314642146

老师,我们是建筑行业,情况:业主分业务给总包A,A分包给B,B分包给C,C分包给D,然后业主以农民工工资形式回款,直接给了D提供的农民工,我们公司处在C和D,农民工工资占比30%,我们要怎么做账呢
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甘老师2025-09-29 21:41

稍等,我捋一下
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2025-09-29 21:4514642146

好嘞
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甘老师2025-09-30 08:57

处于C和D位置的公司应遵循“谁雇佣、谁负责”的原则进行账务处理,确保工资、发票、银行流水三流一致。具体操作如下: 1. D公司(实际分包方)账务处理 计提工资 借:工程施工——人工费 dai:应付职工薪酬——工资(应发工资) 应付职工薪酬——社保(单位承担部分) 代扣社保个税 借:应付职工薪酬——工资(应发工资) dai:其他应付款——社保(个人承担部分) 应交税费——应交个人所得税 应收账款——总包代发农民工工资(实发工资) 发放 借:应收账款——总包代发农民工工资(实发工资) dai:工程结算 应交税费——应交增值税(销项税额) D公司需向C公司提供工资表、考勤表、发票等凭证,业主根据D公司提供的资料完成代发
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甘老师2025-09-30 08:58

2. C公司(上一层分包方)账务处理 C公司收到业主或下层分包方(D)的工资回款后,应将代发工资视为支付给D公司的工程款的一部分 收到业主回款并代发农民工工资 借:应付账款-D公司(实发工资部分) dai:银行存款(农民工工资专用账户) D公司开具发票后 借:工程施工——分包合同成本 应交税费——应交增值税(进项税额) dai:应付账款-D公司 C公司需确保与D公司签订《农民工工资代发协议》,并取得D公司盖章及农民工本人签字的工资表、考勤表、发票等原始凭证

2025-09-30 09:2414642146

老师,那我们这个开票应该开什么项目呢
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2025-09-30 09:4014642146

因为C和D都处于分包下游了,这个农民工工资代发协议需要层层签吗
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甘老师2025-09-30 09:58

开具“建筑服务”类发票
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甘老师2025-09-30 09:58

实务中,总包或上一级单位只需与直接发包的分包单位签订代发协议,由该分包单位与其下游(如C和D)再行签订相应的代发或支付协议。

2025-09-30 10:0414642146

好的呢,我们项目是异地,这个个税申报要在项目地申报吗
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甘老师2025-09-30 10:48

在工程项目所在地申报

2025-09-30 10:5214642146

好的呢,我现在收到了款还没开票,要下个月15号之前申报嘛
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甘老师2025-09-30 12:20

会计宝

甘老师2025-09-30 12:20

今天不开票的话申报未开票收入
会计宝

甘老师2025-09-30 12:20

不过建议最好是今天之前开好票
会计宝

甘老师2025-09-30 12:20

这样票、款、税期间都一致

2025-09-30 14:0014642146

好的,谢谢老师
会计宝
甘老师

甘老师2025-09-30 14:01

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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