我上个月开具一笔代理费,合同约定是签订后就支付50%的代理费,成本是分摊的人工,但是因为是全过程代理,包含前期和工程施工,无法预估什么时候能算完成50%的量,我可以以到确认收入时累计分摊到这个项目的成本来确认收入吗

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2025/10/11 11:23:16

我上个月开具一笔代理费,合同约定是签订后就支付50%的代理费,成本是分摊的人工,但是因为是全过程代理,包含前期和工程施工,无法预估什么时候能算完成50%的量,我可以以到确认收入时累计分摊到这个项目的成本来确认收入吗

你的意思是你们先收了50%的代理费,对应的合同工程进度还没到50%对吗

根据会计准则的相关规定,收入确认应遵循权责发生制原则,代理费收入按合同约定来确认,全过程代理的话应该是跟随施工进度去确认收入,多收部分先挂预收

刚开票还没有收到钱

合同没有约定怎么算

你截图代理合同关于代理的描述给我看下

二、委托建设管理项目内容:党校支路建设工程全过程项目建设管理,具体包括但不限于项目立项、用地报批、设计施工、移交管理。

四、项目委托建设管理费及前期费用 (一)双方商定,本协议的乙方项目委托管理费总额暂估价定为:人民币 920000.00元(人民币玖拾贰万元整)。项目委托管理费的最终结算金额按财政部关于《基本建设项目建设成本管理规定》的通知(财建[2016]504号)文件规定执行,若遇代建管理政策调整,代业主管理费可按新的取费标准计取。上述费用以初设批复后的工程总概算为计算基准价进行核算,必要时以财政审核为准。 (二)本协议签订生效后6个月内,甲方按项目委托管理费暂估价的50%即先行拨付 46万元给乙方,待工程结算并经财政审核通过后拨付至暂 估价的 95%,余款待移交后10日内全部付清。

根据合同,就是一个服务性质,不是建设业务,那么考虑到你已经开票,为避免票收入和企业所得税收入不一致,我们一般都是按开票金额确认收入了

是啊,那我的收入要怎么匹配确认成本

我是按每个项目每年实际发生的项目支出去分摊成本,分摊成本都先计入代理项目成本,那现在开票了,我把累计的代理项目成本结转到主营业务成本去可以吗

这个如果年内建设完成,一个年度内是可以匹配的

如果是跨年,没办法一一对应匹配,只能按现状去做账

因为这个项目后面有甩项,所以总代理费有减少,按之前合同开的50%就基本是最终的80%了,怕以后收入会比成本少,税务查的话,怎么解释才能过呀

可以解释是跨期导致的

那他会不会说我收入成本不匹配

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2025-10-11 11:2317433386

我上个月开具一笔代理费,合同约定是签订后就支付50%的代理费,成本是分摊的人工,但是因为是全过程代理,包含前期和工程施工,无法预估什么时候能算完成50%的量,我可以以到确认收入时累计分摊到这个项目的成本来确认收入吗
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甘老师2025-10-11 13:36

你的意思是你们先收了50%的代理费,对应的合同工程进度还没到50%对吗
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甘老师2025-10-11 13:38

根据会计准则的相关规定,收入确认应遵循权责发生制原则,代理费收入按合同约定来确认,全过程代理的话应该是跟随施工进度去确认收入,多收部分先挂预收

2025-10-11 14:3917433386

刚开票还没有收到钱
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2025-10-11 14:4017433386

合同没有约定怎么算
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甘老师2025-10-11 14:42

你截图代理合同关于代理的描述给我看下

2025-10-11 14:4717433386

二、委托建设管理项目内容:党校支路建设工程全过程项目建设管理,具体包括但不限于项目立项、用地报批、设计施工、移交管理。
会计宝

2025-10-11 14:5017433386

四、项目委托建设管理费及前期费用 (一)双方商定,本协议的乙方项目委托管理费总额暂估价定为:人民币 920000.00元(人民币玖拾贰万元整)。项目委托管理费的最终结算金额按财政部关于《基本建设项目建设成本管理规定》的通知(财建[2016]504号)文件规定执行,若遇代建管理政策调整,代业主管理费可按新的取费标准计取。上述费用以初设批复后的工程总概算为计算基准价进行核算,必要时以财政审核为准。 (二)本协议签订生效后6个月内,甲方按项目委托管理费暂估价的50%即先行拨付 46万元给乙方,待工程结算并经财政审核通过后拨付至暂 估价的 95%,余款待移交后10日内全部付清。
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甘老师2025-10-11 14:50

根据合同,就是一个服务性质,不是建设业务,那么考虑到你已经开票,为避免票收入和企业所得税收入不一致,我们一般都是按开票金额确认收入了

2025-10-11 14:5617433386

是啊,那我的收入要怎么匹配确认成本
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2025-10-11 15:0117433386

我是按每个项目每年实际发生的项目支出去分摊成本,分摊成本都先计入代理项目成本,那现在开票了,我把累计的代理项目成本结转到主营业务成本去可以吗
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甘老师2025-10-11 15:12

这个如果年内建设完成,一个年度内是可以匹配的
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甘老师2025-10-11 15:13

如果是跨年,没办法一一对应匹配,只能按现状去做账

2025-10-11 15:3017433386

因为这个项目后面有甩项,所以总代理费有减少,按之前合同开的50%就基本是最终的80%了,怕以后收入会比成本少,税务查的话,怎么解释才能过呀
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甘老师2025-10-11 15:48

可以解释是跨期导致的

2025-10-11 15:4917433386

那他会不会说我收入成本不匹配
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甘老师2025-10-11 17:10

服务类的不经常的不要紧
甘老师

甘老师2025-10-11 17:11

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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