服务业企业个人所得税相关问题-第1页-会计宝

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374名专家老师，3分钟快速回复，已有115496会计人，提问了193450 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

工资薪金个税申报是按照计提的申报，还是实际发放的申报？#建筑工程#

您好！按照实际发放的申报，实际工作中有的人是按照计提的申报的，这个是不准确的！根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第九条第一款规定：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”、第十一条规定：“居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。……”和第十四条规定：“扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。……” 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 扣缴义务人应在实际发放工资次月十五日内办理扣缴申报。查看全部回复

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工会过年给职工发放节日慰问品需要缴个税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！发放节日慰问品不属于免税的福利费范围，需要代扣个税！根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定：“下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：1、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。” 如果您有哪里不清楚，还可以继续追问哦！查看全部回复

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1月份的工资2月发，什么时候申报个税？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！政策上规定的是：扣缴义务人应在实际发放工资次月十五日内办理扣缴申报。也就是说一月份的工资2月发，应该在3月申报！根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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逾期申报个税，需要准备哪些资料？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！可以直接在自然人电子税务局（扣缴端或网页端）办理。也可以到大厅办理，如需前往办税服务厅办理，应向税务机关报送以下资料：1、《个人所得税扣缴申报表》2份；2、有以下情形的，还应提供相应材料：（1）首次办理扣缴申报时或被扣缴义务人信息变更后：《个人所得税基础信息表（A表）》2份；（2）有依法确定的其他扣除：《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料1份；（3）选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的六项专项附加扣除：《个人所得税专项附加扣除信息表》1份；（4）企业存在股权激励和股票期权职工行权：公司股权激励人员名单1份；（5）纳税人存在减免个人所得税情形：《个人所得税减免税事项报告表》1份。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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个体工商户收入250万需要缴纳多少税 #服务业#

答疑老师：甘老师

开的是普通发票的话，不涉及增值税。个人所得税：收入是250，个人所得额=收入-成本-可扣除费用还需要根据个体户的扣除情况计算出应纳税所得额，再根据应纳税所得额对应经营所得个人所得税税率表计算查看全部回复

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员工申请了海口住房补贴，是否需要缴纳个人所得税？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！不超过标准的免征个人所得税，超过标准的需要征收个人所得税根据《海南省地方税务局关于个人取得住房补贴征免个人所得税问题的通知》（琼地税函〔2008〕199号）第二条规定：“对职工个人按《海南省省直机关住房补贴办法》(琼办发[2008]3号)规定取得的住房补贴，免征个人所得税;对于所在单位以超过琼办发[2008]3号规定的标准发放的住房补贴，应征收个人所得税。” 查看全部回复

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劳务费40000如何计算个税？#服务业#

答疑老师：李伟老师

先看下劳务报酬所得个税计算公式：每次取得劳务报酬先预交个税：1、每次收入不超过4000：应纳税额= （每次收入-800） X 适用税率-速算扣除2、每次收入超过4000：应纳税额= 每次收入*（1-20%） X 适用税率-速算扣除数查看全部回复

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2021年申报个税直接减除6万的申报，申报的时候怎么操作呢？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的，扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时，系统会根据上一年度扣缴申报情况，自动汇总并提示可能符合条件的员工名单，扣缴义务人根据实际情况核对、确认后，即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。采用纸质申报的，扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况，判断符合《公告》规定的纳税人，再按本公告执行，并需从当年1月份税款扣缴申报起，在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写‘上年各月均有申报且全年收入不超过6万元’。如果还有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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独立董事从公司取得收入按照工资薪金还是劳务报酬计算个税 #建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！主要是看董事是否在公司任职，在公司任职的就是按照工资薪金，不在公司任职的按照劳务报酬根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条规定：“（一）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。（二）个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。……” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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公司给员工发日常奖金，怎么申报个税？按工资薪酬还是全年一次性奖金进行申报？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

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请问下老师，我们有一个个体户，但是现在开票超过500万了，税务局那边叫升为一般纳税人，老板想注销了，要注销的话要交哪些税呢，税率是多少呢 #服务业#

答疑老师：甘老师

年开票收入超过500万是需要强制转为一般纳税人的查看全部回复

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我想咨询下全年一次性奖金可以填写多次吗？因为是不同的人员在不同的月份发放。#服务业#

答疑老师：tammy老师

不可以，年终奖一年只能填一次查看全部回复

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请问公司没有员工，目前只有法人一个人，法人也是0工资，这样子情况需要申报个税吗？如果申报是否是进行零申报 #服务业#

答疑老师：哈哈老师

您好，现在如果没有员工，只有法人一个人的话也是需要申报个税的查看全部回复

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企业为股东股权转让代扣代缴的个人所得税,是否可以申请2%手续费返还?#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！可以申请2%手续费返还的！根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第一条规定：“‘三代’范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。” 企业为股东股权转让代扣代缴的个人所得税符合相关要求，可以申请手续费返还. 查看全部回复

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退休人员还需要申报个税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要申报个税！根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）的规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。” 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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2020年的年终奖在2021年1月和6月发放，之前的会计在2020年12月已经计提年终奖了，但是没有申报个税，现在6月可以一次性申报个税吗 #服务业#

答疑老师：Annina老师

可以查看全部回复

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个税更正申报和作废申报有什么区别 #服务业#

答疑老师：小月老师

个税更正申报是表示申报依然有效，只是里面数字更改，作废申报以后，该月个税会显示没申报查看全部回复

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员工提成分两次发，怎么计算个税 #建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！在2021年发放提成的次月申报个税。个税按照下面的公式计算就可以：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。” 查看全部回复

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返还的个税手续费可否需要缴纳增值税和企业所得税？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要缴纳增值税和企业所得税根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 企业取得的代扣代缴税款手续费属于增值税征税范围，应按上述文件规定缴纳增值税。根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第四条规定：“手续费管理……（三）支付管理。……　4.‘三代’单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与‘三代’业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的‘三代’税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。” 企业取得的代扣代缴税款手续费应计入企业所得税收入总额，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等支出时可税前扣除。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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老师，你好，我们是体育协会，平时比赛需要外请裁判员，我们支付裁判员劳务费，后面账务上及税务上我们怎么操作 #服务业#

答疑老师：高老师

你好，如果劳务费用超过500元，帐务上需要劳务费发票查看全部回复

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