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老师，你好我想请问下2023年12月公司暂估了一笔成本，现在2024年第一季度成本发票才陆续回来，我应该如何做账务处理呢？还有老师顺便帮我看下我去年12月份做的暂估成本的分录对不对呢？我们是做企业咨询服务的公司

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2024/4/15 15:14:25

老师，你好我想请问下2023年12月公司暂估了一笔成本，现在2024年第一季度成本发票才陆续回来，我应该如何做账务处理呢？还有老师顺便帮我看下我去年12月份做的暂估成本的分录对不对呢？我们是做企业咨询服务的公司

今年 借：应付账款-暂估 dai：应付账款-发票的开票方名称

是对的哈

今年回发票的时候 借：应付账款-暂估 dai：应付账款-发票的开票方名称

回多少冲多少暂估

我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉，然后再重新按照回来的发票入账，这样可以不呢？

还有就是我们是实行的企业会计准则，这种涉及跨年的成本，涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢？

我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉，然后再重新按照回来的发票入账，这样可以不呢？（可以）

还有就是我们是实行的企业会计准则，这种涉及跨年的成本，涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢？（用，就我给你的分录把未分配利润改成以前年度损益调整，以前年度损益调整直接结转到未分配利润）

成本是暂估计入12月份的成本，发票开出和回来的时间是次年第一季度陆续回来，之前老师说的分录里面没有涉及到“以前年度损益调整”这个科目哒，你说的是把应付账款-暂估给冲成确切的应付账款-xx公司

对，因为你冲去年的用以前年度损益，重新做今年的又用一遍以前年度损益，所以合并就不涉及他了

就把暂估冲成确切的的就行

意思是如果用我说的红冲方法来做，想对会比较复杂，涉及到“以前年度损益调整”这个科目，但是按照老师最开始说的那种方法是不是就不涉及“以前年度损益”这个科目了，费用也留在了去年12月份，也不用调表之类的

是的

相当于只做应付账款暂估这个科目的替换就行

对的

回来的是什么公司的成本我就应付账款-xx公司对冲

因为你的来货和结转成本都是实际发生的，所以不用冲相关的分录

只做这笔分录就行，就不用调表了对吧

不用

只要暂估的金额正确就不用

你举得这个例子，不需要调表

如果我们是小企业准则的话，更用不上“以前年度损益调整”这个科目是吧，那种好像就是直接跟平时跨季度的做法是一样的

小企业没有以前年度损益，可以用未来适用法，进今年的损益，也可以用未分配利润替代以前年度损益

如果暂估金额不对呢，因为我也是去年大概估的一个数字，我也不知道回来的票跟我估计的数字是不是一定符合🥲

如果去年多暂估了库存商品，而且这些商品都结转成本了的话，今年要把去年多暂付的成本冲回，这部分就要用以前年度损益调整，而且汇算清缴要做纳税调整

过了汇算清缴期以后才发现多暂估的要更正汇算清缴表

但是我们这个季度回来的成本发票，实际银行支付也是在这个季度，我是不是在做了“应付账款-xx公司”冲“应付账款-暂估”后，还要做一笔付款的分录： 借：应付账款-xx公司 dai：银行存款

是的

我们是服务业不存在库存商品的问题，我去年是根据今年能回来的成本发票做的一个成本暂估，所以不管暂估多了还是少了，少计了10万成本比如就是： 借：以前年度损益10万 dai：应付账款-暂估10万 借：利润分配-未分配利润10万 dai：以前年度损益调整10万 还得调整企业所得税影响：（小规模纳税人） 借：应交税费-企业所得税5000 dai：以前年度损益调整5000 借：以前年度损益调整5000 dai：利润分配-未分配利润5000 年度汇算清缴的时候还要调表

老师

你帮我看下我这个思路是正确的呢

分录是对的，就是起点有点问题是，我们是从实际业务出发，今年发生了20万的成本，但是发票暂时拿不回来，然后我做暂估 而不是说我想想我明年能拿回多少发票，然后去做暂估

如果是去年成本多暂估了10万 借：应付账款-暂估10万 dai：以前年度损益调整10万 借：以前年度损益调整10万 dai：利润分配-未分配利润10万 考虑企业所得税的影响： 借：以前年度损益调整5000 dai：应交税费-企业所得税5000

是的，明白老师的意思

嗯嗯

调表的时候我是直接在那个成本费用纳税调整表里

把主营业务成本调增10万吗

我还没做过纳税调整，新手小白很多不懂的😟

在纳税调整明细表里面扣除类的其他栏填写

平台要求单项问题单独提问，新问题请重新提问

好的，小规模纳税人现在是按照5%来计算所得税影响吧

不是小规模，是小型微利企业

这两个还有不同吗

小规模是增值税的概念，是税务认定的 小型微利是所得税的概念，是需要满足条件的

平台要求单项问题单独提问，新问题请重新提问

好的👌谢谢老师

不客气

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2024-04-15 15:14ToDo

老师，你好我想请问下2023年12月公司暂估了一笔成本，现在2024年第一季度成本发票才陆续回来，我应该如何做账务处理呢？还有老师顺便帮我看下我去年12月份做的暂估成本的分录对不对呢？我们是做企业咨询服务的公司
会计宝

2024-04-15 15:25ToDo

会计宝
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:15

今年 借：应付账款-暂估 dai：应付账款-发票的开票方名称
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:15

是对的哈
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:15

今年回发票的时候 借：应付账款-暂估 dai：应付账款-发票的开票方名称
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:16

回多少冲多少暂估

2024-04-15 15:20ToDo

我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉，然后再重新按照回来的发票入账，这样可以不呢？
会计宝

2024-04-15 15:22ToDo

还有就是我们是实行的企业会计准则，这种涉及跨年的成本，涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢？
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:26

我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉，然后再重新按照回来的发票入账，这样可以不呢？（可以）
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:27

还有就是我们是实行的企业会计准则，这种涉及跨年的成本，涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢？（用，就我给你的分录把未分配利润改成以前年度损益调整，以前年度损益调整直接结转到未分配利润）

2024-04-15 15:31ToDo

成本是暂估计入12月份的成本，发票开出和回来的时间是次年第一季度陆续回来，之前老师说的分录里面没有涉及到“以前年度损益调整”这个科目哒，你说的是把应付账款-暂估给冲成确切的应付账款-xx公司
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:32

对，因为你冲去年的用以前年度损益，重新做今年的又用一遍以前年度损益，所以合并就不涉及他了
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:32

就把暂估冲成确切的的就行

2024-04-15 15:34ToDo

意思是如果用我说的红冲方法来做，想对会比较复杂，涉及到“以前年度损益调整”这个科目，但是按照老师最开始说的那种方法是不是就不涉及“以前年度损益”这个科目了，费用也留在了去年12月份，也不用调表之类的
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:35

是的

2024-04-15 15:37ToDo

相当于只做应付账款暂估这个科目的替换就行
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:38

对的

2024-04-15 15:38ToDo

回来的是什么公司的成本我就应付账款-xx公司对冲
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:38

因为你的来货和结转成本都是实际发生的，所以不用冲相关的分录

2024-04-15 15:39ToDo

只做这笔分录就行，就不用调表了对吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:40

不用
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:40

只要暂估的金额正确就不用
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:41

你举得这个例子，不需要调表

2024-04-15 15:42ToDo

如果我们是小企业准则的话，更用不上“以前年度损益调整”这个科目是吧，那种好像就是直接跟平时跨季度的做法是一样的
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:43

小企业没有以前年度损益，可以用未来适用法，进今年的损益，也可以用未分配利润替代以前年度损益

2024-04-15 15:43ToDo

如果暂估金额不对呢，因为我也是去年大概估的一个数字，我也不知道回来的票跟我估计的数字是不是一定符合🥲
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:47

如果去年多暂估了库存商品，而且这些商品都结转成本了的话，今年要把去年多暂付的成本冲回，这部分就要用以前年度损益调整，而且汇算清缴要做纳税调整
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:47

过了汇算清缴期以后才发现多暂估的要更正汇算清缴表

2024-04-15 15:48ToDo

但是我们这个季度回来的成本发票，实际银行支付也是在这个季度，我是不是在做了“应付账款-xx公司”冲“应付账款-暂估”后，还要做一笔付款的分录： 借：应付账款-xx公司 dai：银行存款
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 15:49

是的

2024-04-15 15:59ToDo

我们是服务业不存在库存商品的问题，我去年是根据今年能回来的成本发票做的一个成本暂估，所以不管暂估多了还是少了，少计了10万成本比如就是： 借：以前年度损益10万 dai：应付账款-暂估10万 借：利润分配-未分配利润10万 dai：以前年度损益调整10万 还得调整企业所得税影响：（小规模纳税人） 借：应交税费-企业所得税5000 dai：以前年度损益调整5000 借：以前年度损益调整5000 dai：利润分配-未分配利润5000 年度汇算清缴的时候还要调表
会计宝

2024-04-15 15:59ToDo

老师
会计宝

2024-04-15 16:00ToDo

你帮我看下我这个思路是正确的呢
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:03

分录是对的，就是起点有点问题是，我们是从实际业务出发，今年发生了20万的成本，但是发票暂时拿不回来，然后我做暂估 而不是说我想想我明年能拿回多少发票，然后去做暂估

2024-04-15 16:04ToDo

如果是去年成本多暂估了10万 借：应付账款-暂估10万 dai：以前年度损益调整10万 借：以前年度损益调整10万 dai：利润分配-未分配利润10万 考虑企业所得税的影响： 借：以前年度损益调整5000 dai：应交税费-企业所得税5000
会计宝

2024-04-15 16:05ToDo

是的，明白老师的意思
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:05

嗯嗯

2024-04-15 16:06ToDo

调表的时候我是直接在那个成本费用纳税调整表里
会计宝

2024-04-15 16:06ToDo

把主营业务成本调增10万吗
会计宝

2024-04-15 16:07ToDo

我还没做过纳税调整，新手小白很多不懂的😟
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:10

在纳税调整明细表里面扣除类的其他栏填写
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:10

平台要求单项问题单独提问，新问题请重新提问

2024-04-15 16:12ToDo

好的，小规模纳税人现在是按照5%来计算所得税影响吧
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:12

不是小规模，是小型微利企业

2024-04-15 16:14ToDo

这两个还有不同吗
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:14

小规模是增值税的概念，是税务认定的 小型微利是所得税的概念，是需要满足条件的
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:15

平台要求单项问题单独提问，新问题请重新提问

2024-04-15 16:15ToDo

好的👌谢谢老师
会计宝
会计宝

杨老师.2024-04-15 16:15

不客气
杨老师.

杨老师.2024-04-15 16:16

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