之前有批误入低值易耗品的固定资产计入25年账面固定资产,并冲减年初未分配利润。那么做24年汇算清缴的时候是否需要做调增?

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2025/5/22 9:31:55

之前有批误入低值易耗品的固定资产计入25年账面固定资产,并冲减年初未分配利润。那么做24年汇算清缴的时候是否需要做调增?

低值易耗品有确认成本费用吗

之前计入了管理费用

固定资产可以享受一次性税前扣除优惠政策

如果享受的话,可以不用做调增,但是需要填资产折旧、摊销明细表

啥意思?25年计入的这批固定资产,在24年汇算的时候不做调增,只把属于这批资产的折旧加入资产折旧表?

固定资产不是去年购进的么

只不过去年科目入错了

是的 去年购入 进了费用 相当于24年一次性扣了

嗯,正常去年进固定资产,税务上可以享受一次性税前扣除政策

那固定资产的24年折旧和低值易耗品一次性扣除的费用的差额 这个怎么处理?

有两种处理,一种是做纳税调增,一种是按一次性税前扣除处理,不做纳税调整

第一种:做调增 就是差额部分24年汇算做调增,25年不涉及调整。第二种:理解24年购入固定资产享受一次性扣除,24年不调整,25年汇算做调减。我这样理解对吗?老师

24年不调整,账上还是正常的按月计提折旧,需要填报资产折旧、摊销表需要做调减,纳税调整明细表其他栏次做调增。25年计提的折旧做纳税调增

老师 你这指的是哪种处理?

第二种

第二种 不大理解 那就按第一种也行的 对吧?

按第一种可以的

差额部分24年汇算做调增,纳税调整项目明细表扣除类-其他调增差额,25年汇算的时候不涉及调整 就这样可以了吗?

对的

好的 谢谢老师

不客气哦

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2025-05-22 09:31匿名提问

之前有批误入低值易耗品的固定资产计入25年账面固定资产,并冲减年初未分配利润。那么做24年汇算清缴的时候是否需要做调增?
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王苗苗老师2025-05-22 09:34

低值易耗品有确认成本费用吗
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2025-05-22 09:35匿名提问

之前计入了管理费用
会计宝
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王苗苗老师2025-05-22 09:36

固定资产可以享受一次性税前扣除优惠政策
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 09:37

如果享受的话,可以不用做调增,但是需要填资产折旧、摊销明细表

2025-05-22 09:41匿名提问

啥意思?25年计入的这批固定资产,在24年汇算的时候不做调增,只把属于这批资产的折旧加入资产折旧表?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 09:45

固定资产不是去年购进的么
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 09:45

只不过去年科目入错了

2025-05-22 09:50匿名提问

是的 去年购入 进了费用 相当于24年一次性扣了
会计宝
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王苗苗老师2025-05-22 09:51

嗯,正常去年进固定资产,税务上可以享受一次性税前扣除政策

2025-05-22 09:52匿名提问

那固定资产的24年折旧和低值易耗品一次性扣除的费用的差额 这个怎么处理?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 09:55

有两种处理,一种是做纳税调增,一种是按一次性税前扣除处理,不做纳税调整

2025-05-22 10:04匿名提问

第一种:做调增 就是差额部分24年汇算做调增,25年不涉及调整。第二种:理解24年购入固定资产享受一次性扣除,24年不调整,25年汇算做调减。我这样理解对吗?老师
会计宝
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王苗苗老师2025-05-22 10:07

24年不调整,账上还是正常的按月计提折旧,需要填报资产折旧、摊销表需要做调减,纳税调整明细表其他栏次做调增。25年计提的折旧做纳税调增

2025-05-22 10:10匿名提问

老师 你这指的是哪种处理?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 10:13

第二种

2025-05-22 10:15匿名提问

第二种 不大理解 那就按第一种也行的 对吧?
会计宝
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王苗苗老师2025-05-22 10:17

按第一种可以的

2025-05-22 10:46匿名提问

差额部分24年汇算做调增,纳税调整项目明细表扣除类-其他调增差额,25年汇算的时候不涉及调整 就这样可以了吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 10:49

对的

2025-05-22 16:24匿名提问

好的 谢谢老师
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-05-22 16:28

不客气哦
王苗苗老师

王苗苗老师2025-05-22 16:29

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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