劳务派遣公司企业所得税报表职工薪酬怎么填写

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2025/10/15 14:47:00

劳务派遣公司企业所得税报表职工薪酬怎么填写

劳务派遣公司企业所得税报表中职工薪酬的填写核心是区分“自有员工”和“派遣员工”,两者归属报表项目完全不同,直接影响申报准确性。 1. 自有员工薪酬:填列在“职工薪酬支出及纳税调整明细表” 这部分是劳务派遣公司自己雇佣的员工(如管理人员、财务、招聘专员等)的薪酬,需完整填列《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》,具体包括: - 工资薪金支出:应付工资、奖金、津贴等,按“账载金额”“实际发生额”“税收金额”分别填列。 ​ - 职工福利费:为自有员工发放的福利(如餐补、节日福利),扣除限额为工资薪金总额的14%。 ​ - 职工教育经费、工会经费:按对应扣除比例(8%、2%)填列,超限额部分需纳税调整。 2. 派遣员工薪酬:填列在“主营业务成本”,不单独填职工薪酬表 派遣员工是公司为客户提供服务的“成本”,而非自有职工,因此: - 支付给派遣员工的工资、社保、公积金:直接计入“主营业务成本”,在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的“营业成本”中体现,无需填入《A105050职工薪酬表》。

就是现在10月份季度所得税的职工薪酬怎么填写呀

人力资源公司

已计入成本费用的职工薪酬 - 填报口径:填写会计核算中计入成本费用的所有职工薪酬累计金额,包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类社保、住房公积金、补充养老和医疗保险等,不包含辞退福利。 ​ - 数据来源:一般为“应付职工薪酬”一级科目dai方累计发生额;若未通过该科目核算,需累加各成本费用下设二级科目中的薪酬金额。 实际支付的职工薪酬 - 填报口径:仅填报实际支付给职工的工资薪金部分,不包括福利费、社保等其他项目,且为税前工资总额,非员工税后工资。 ​ - 数据来源:对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额,该金额需与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数基本匹配。

这个可以参考一下

主要劳务派遣公司个税系统还包含合作公司的 这个咋填啊

人力资源公司是填自己公司员工的职工薪酬,还是所有的呀

在不在不

填所有的

现在我个税系统是这个数,我这个企业所得税报表怎么填呀

企业所得税就按照这个填

但是我账上应付职工薪酬的数不是这个数啊

肯定不一致,应付职工薪酬还包含社保公积金呢

你帮我看一下这个填的对吗?

2000是未扣除个人社保费的

在不在不

就是取数应付职工薪酬的dai方金额

就是我们家应付职工薪酬借方和dai方是一样的呀

每个月我都是这样做分录的呀

肯定是不一样的,也不可能一样,dai方是包含了社保公积金,借方是实际支付的工资,怎么会一样

你看我每个月这么做分录对吗?

我报个税的方式对吗?

分录没错

报个税的时候按照扣除社保前的金额申报就没错

报个税的时候按照扣除社保前的金额申报就没错

你发的这个已计入费用的不是包含所有的应付职工薪酬的费用吗?

这个跟个税系统不比对吧

对,所以不一致也是正常的

但是实际支付跟个税必须比对成功对吧

对,有匹配要求

老师,实际支付填薪酬借方累计金额,但是这个分计提实际支出,跟个税也比对不上啊

累计金额应该是个税系统金额的2倍啊

累计金额不是分计提和实际发放吗?

dai方是计提,应付职工薪酬借方是发放的

好的👌🏻感谢老师

没事

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2025-10-15 14:4743542567

劳务派遣公司企业所得税报表职工薪酬怎么填写
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 14:49

劳务派遣公司企业所得税报表中职工薪酬的填写核心是区分“自有员工”和“派遣员工”,两者归属报表项目完全不同,直接影响申报准确性。 1. 自有员工薪酬:填列在“职工薪酬支出及纳税调整明细表” 这部分是劳务派遣公司自己雇佣的员工(如管理人员、财务、招聘专员等)的薪酬,需完整填列《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》,具体包括: - 工资薪金支出:应付工资、奖金、津贴等,按“账载金额”“实际发生额”“税收金额”分别填列。 ​ - 职工福利费:为自有员工发放的福利(如餐补、节日福利),扣除限额为工资薪金总额的14%。 ​ - 职工教育经费、工会经费:按对应扣除比例(8%、2%)填列,超限额部分需纳税调整。 2. 派遣员工薪酬:填列在“主营业务成本”,不单独填职工薪酬表 派遣员工是公司为客户提供服务的“成本”,而非自有职工,因此: - 支付给派遣员工的工资、社保、公积金:直接计入“主营业务成本”,在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的“营业成本”中体现,无需填入《A105050职工薪酬表》。
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2025-10-15 14:5243542567

就是现在10月份季度所得税的职工薪酬怎么填写呀
会计宝

2025-10-15 14:5243542567

人力资源公司
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-10-15 14:54

已计入成本费用的职工薪酬 - 填报口径:填写会计核算中计入成本费用的所有职工薪酬累计金额,包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类社保、住房公积金、补充养老和医疗保险等,不包含辞退福利。 ​ - 数据来源:一般为“应付职工薪酬”一级科目dai方累计发生额;若未通过该科目核算,需累加各成本费用下设二级科目中的薪酬金额。 实际支付的职工薪酬 - 填报口径:仅填报实际支付给职工的工资薪金部分,不包括福利费、社保等其他项目,且为税前工资总额,非员工税后工资。 ​ - 数据来源:对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额,该金额需与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数基本匹配。
会计宝

哈哈老师2025-10-15 14:54

这个可以参考一下

2025-10-15 14:5843542567

主要劳务派遣公司个税系统还包含合作公司的 这个咋填啊
会计宝

2025-10-15 15:1143542567

人力资源公司是填自己公司员工的职工薪酬,还是所有的呀
会计宝

2025-10-15 15:2043542567

在不在不
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-10-15 15:33

填所有的

2025-10-15 15:5643542567

会计宝
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2025-10-15 15:4943542567

现在我个税系统是这个数,我这个企业所得税报表怎么填呀
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 15:50

企业所得税就按照这个填

2025-10-15 15:5143542567

但是我账上应付职工薪酬的数不是这个数啊
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 15:54

肯定不一致,应付职工薪酬还包含社保公积金呢

2025-10-15 15:4743542567

会计宝
会计宝

2025-10-15 15:5843542567

你帮我看一下这个填的对吗?
会计宝

2025-10-15 15:5943542567

2000是未扣除个人社保费的
会计宝

2025-10-15 16:0343542567

在不在不
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 16:04

就是取数应付职工薪酬的dai方金额

2025-10-15 16:0543542567

就是我们家应付职工薪酬借方和dai方是一样的呀
会计宝

2025-10-15 16:3043542567

会计宝
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2025-10-15 16:0643542567

每个月我都是这样做分录的呀
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 16:06

肯定是不一样的,也不可能一样,dai方是包含了社保公积金,借方是实际支付的工资,怎么会一样

2025-10-15 16:0743542567

你看我每个月这么做分录对吗?
会计宝

2025-10-15 16:0743542567

我报个税的方式对吗?
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 16:12

分录没错
会计宝

哈哈老师2025-10-15 16:12

报个税的时候按照扣除社保前的金额申报就没错

2025-10-15 16:3943542567

会计宝
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哈哈老师2025-10-15 16:12

报个税的时候按照扣除社保前的金额申报就没错

2025-10-15 16:2243542567

会计宝
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2025-10-15 16:2143542567

你发的这个已计入费用的不是包含所有的应付职工薪酬的费用吗?
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2025-10-15 16:2143542567

这个跟个税系统不比对吧
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哈哈老师2025-10-15 16:22

对,所以不一致也是正常的

2025-10-15 16:2343542567

但是实际支付跟个税必须比对成功对吧
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哈哈老师2025-10-15 16:25

对,有匹配要求

2025-10-15 17:4043542567

老师,实际支付填薪酬借方累计金额,但是这个分计提实际支出,跟个税也比对不上啊
会计宝

2025-10-15 17:4143542567

累计金额应该是个税系统金额的2倍啊
会计宝

2025-10-15 17:4143542567

累计金额不是分计提和实际发放吗?
会计宝
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哈哈老师2025-10-15 17:47

dai方是计提,应付职工薪酬借方是发放的

2025-10-15 17:5843542567

好的👌🏻感谢老师
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哈哈老师2025-10-15 17:59

没事
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