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378名专家老师，3分钟快速回复，已有120926会计人，提问了198944 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

如果是在企业变更过程中，从国有独资公司到有限责任公司的过程，发生的清产核资资产评估，发生固定资产增值计入资本公积，同时资产原值减少，折旧减少。求问，汇算清缴时填折旧表中，税收基础按哪个？折旧和累计折旧按哪个？#工业制造#

财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知（财税〔2015〕65号，以下简称《通知》）（1）符合条件的国有企业，其改制上市过程中发生资产评估增值可按以下规定处理：（一）国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。资产评估增值是指按同一口径计算的评估减值冲抵评估增值后的余额。（二）国有企业100%控股（控制）的非公司制企业、单位，在改制为公司制企业环节发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征税入库，作为国家投资直接转增改制后公司制企业的国有资本金。（三）经确认的评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除。查看全部回复

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10元，收据上写拾元整可以吗？还是一定要写壹拾元整 #出纳#

答疑老师：夏老师

按后者写查看全部回复

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一式三联的收据作废该怎样做?#出纳#

答疑老师：夏老师

三联都收回，盖作废章查看全部回复

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生产型企业免抵退流程 #工业制造#

答疑老师：微尘

1）一般贸易：确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局预申报审核通过-〉增值税纳税申报（导入擎天系统生成的征免税申报数据）-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理。（2）进料加工：进料加工手册登记（首次开展进料加工业务时办理）-〉确认出口销售收入-〉免抵退申报/免税申报/零申报/视同内销申报录入-〉免抵退数据预申报-〉电子税务局自助办税（预申报）审核通过-〉增值税纳税申报（导入擎天系统生成的征免税申报数据）-〉出口退税正式申报-〉整理备案单证-〉根据审批结果做会计和税务处理。-〉进料手册核销-〉领取手册核销结果做会计和税务处理。查看全部回复

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做题 #工业制造#

答疑老师：甘老师

由于新租赁准则对于承租人的会计核算不再区分经营租赁和融资租赁，但企业所得税仍然需要区分，根据企业所得税法，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除: (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除; (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。所以按照新租赁准则进行的会计核算会产生税会差异，需要做纳税调整。查看全部回复

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母公司没有收入，只收子公司分红和发工资是否可行呢？企业所得税应该在子公司缴纳？还是母公司缴纳呢？#服务业#

答疑老师：甘老师

子公司要交完税才能分红给母公司查看全部回复

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受托加工鞋厂的账务处理 #工业制造#

答疑老师：甘老师

一、收到委托方物资　　对于受托方收到委托方发来的加工物资，因为其产权自始至终并不属于受托方，因此受托方对此不应计入本身账务处理系统，而可以在辅助类账簿登记备查。　　二、受托方投入人工费、物料辅料及水电等相关费用等　　借：生产成本——受托加工产品　　dai：应付职工薪酬——工资、职工福利、社会保险费及住房公积金(单位部分)等　　原材料(受托加工所投入物料辅料等) 　　制造费用(分摊各项与受托加工的间接费用) 　　银行存款　　三、收到委托加工款项，交付加工产品，确认收入　　借：银行存款　　dai：主营业务收入——受托加工产品　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　借：主营业务成本——受托加工产品　　dai：生产成本——受托加工产品　　四、若属于受托加工消费税应税消费品，则应依法履行代收代缴义务，并相应进行账务处理，则上述会计分录更改如下。　　借：银行存款　　dai：主营业务收入——受托加工产品　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　应交税费——代收代缴消费税　　另外，向委托方交付受托加工产品，除上述成本结转外，对于起始收到委托方发来、并登记于辅助类账簿的加工物资来讲，此时仍然在辅助账簿登记(减少)即可。查看全部回复

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做题 #房地产#

答疑老师：甘老师

1.广告费部超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除本年扣除限额=（1200+10）*0.15=181.5 本年发生广告费可以全部扣除查看全部回复

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老师说餐饮服务不能抵扣，指的是进项是餐饮服务不能抵扣对吧？#商业#

答疑老师：许老师

餐饮服务进项票不能抵扣查看全部回复

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我想问一下公司的资产负债表有好多负债，可以直接办注销嘛，之前账本不在我这，现在看了才知道挂了几十万的其他应付款 #其他行业#

答疑老师：甘老师

不能直接注销查看全部回复

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村里报账员要怎么记账？#其他行业#

答疑老师：甘老师

农村报账员凭税务发票为原始凭证，工程合同，协议，施工单，签有经手人，审批人，监督小组长三人姓名支付入账，做好记账凭证，然后向会计员报账，并记好现金，银行二本账，以便与会计，银行对账。查看全部回复

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销售清单导入不了开票系统怎么办，350个五金商品赋码一个个查我真的崩溃了 #其他行业#

答疑老师：甘老师

建议你从开票系统中输入几个商品信息，导出一个文本文件，然后按照这个格式把你的清单粘贴进去，再导入查看全部回复

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领用发票时填的邮编是填的哪里的邮编 #初级#

答疑老师：甘老师

现在这个邮编不用填写了吧查看全部回复

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收支表反映的数据 #其他行业#

答疑老师：厚积薄发

1.收支表不等于利润表查看全部回复

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职工个人去培训的培训费用我暂时挂在应付职工薪酬的职工教育经费，他发票拿回来能抵扣吗。属于个人消费吗 #商业#

答疑老师：甘老师

不属于查看全部回复

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基建账的会计科目有哪些 #其他行业#

答疑老师：甘老师

工程施工查看全部回复

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为什么开票需要公对公 #出纳#

答疑老师：甘老师

是指增值税专用发票必须公对公吧？查看全部回复

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请问现在房租租赁开票如何收费？#其他行业#

答疑老师：甘老师

1.一般纳税人11%（特殊情况：一般纳税人出租2016.4.30前的房地产老项目可以选择简易计税5%）查看全部回复

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公转转员工8k，但是个税只报了4.5k怎么处理好一点 #出纳#

答疑老师：tammy老师

为什么只报4.5？每个月不是有医社保可以扣吗？为什么不多报一点？查看全部回复

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请问一下信用分期付款来出售商品，怎样可以达到拖延销售时间，从而减缓企业税务负担？#商业#

答疑老师：甘老师

第一、需要注意的是根据企业所得税法以及实施条例，对于收入在确认上不同业务形态是有一些区别的，比如以分期收款方式销售货物的，按照合同约定收款日期来确认收入事项，采取预收款方式的，在发出商品时来确认收入事项，所以，这个中间要掌握的有几个概念需要厘清。查看全部回复

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