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请问工程项目挂靠,双方是怎么开票,税怎么交纳,账怎么做的#建筑工程#

答疑老师:哈哈老师

一、开票流程(以“被挂靠方为开票主体”为例) 1.?对外开票 被挂靠方(有资质的企业)作为合同签约方和收款方,直接向业主(甲方)开具增值税发票(一般为9%税率的建筑服务发票,小规模纳税人3%征收率)。 发票内容需与工程实际内容一致,备注栏注明项目名称和地点(税务要求)。 ? 2.?挂靠方提供成本票 挂靠方需向被挂靠方提供与工程成本相关的发票(如材料采购、劳务分包、机械租赁等),作为被挂靠方的成本核算依据,以降低被挂靠方的企业所得税税负。 风险点:若成本票与实际业务不符,可能被认定为虚开发票。 二、税款缴纳 1.?增值税及附加 ? - 由被挂靠方按开票金额计算缴纳增值税(销项税额),可抵扣挂靠方提供的进项发票(如材料票13%、劳务票3%或9%等)。 ? - 附加税费(城建税、教育费附加等)随增值税一并缴纳,税率根据地区不同约为增值税的12%左右。 ? - 实际操作中,挂靠方通常需按约定比例(如开票金额的9%-10%)向被挂靠方支付“税费”,涵盖增值税及附加。 ? 2.?企业所得税 ? - 被挂靠方按利润缴纳企业所得税(一般25%),需以挂靠方提供的合法成本票抵扣收入,否则税负极高。 ? - 部分挂靠模式中,被挂靠方会按开票金额的2%-3%预扣企业所得税,由挂靠方承担。 ? 3.?个人所得税 ? - 若挂靠方为个人,被挂靠方支付工程款(扣除税费和管理费后)时,可能涉及按“经营所得”或“劳务报酬”代扣代缴个税(税率5%-35%或20%-40%)。 ? - 实践中,部分通过虚列工资或代开发票规避,存在偷逃税风险。     查看全部回复

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工资没有代扣代缴个税,能在企业所得税前扣除吗#建筑工程#

答疑老师:官方回复

您好!不能! 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定:“关于合理工资薪金问题 《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定:“企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。” 如果您有哪里不清楚的可以继续追问,如果您的问题已经解决,麻烦亲给个五星好评哦!     查看全部回复

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