工业制造企业税务相关问答-第6页-会计宝

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378名专家老师，3分钟快速回复，已有120776会计人，提问了198722 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

关于电子税务局获取的发票信息和实际票据信息不一致，是不是不用修改？直接在申报表输入正确的数据即可？#工业制造#

答疑老师：甘老师

建议更新一下发票数据，重置申报表查看全部回复

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员工报销没有发票，可以开收据入账，在企业所得税税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！第一，前提条件是：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点（按次500元）。不符合条件的，则不允许税前扣除。根据《国家税务总局关于发布<业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”、第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”和第十六条规定：“企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。” 查看全部回复

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电子公司，SMT贴片来料加工（客户提供原材料，我们只负责加工），开发票的货物名称请问怎么选？#工业制造#

答疑老师：venus老师

税收分类编码 20105 税收分类名称其他加工劳务开票商品名称 *劳务*加工费税率 13% 查看全部回复

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老师你好！请问那个纳税人存款账户账号报告表在哪里下载 #工业制造#

答疑老师：moira

稍等，我上国税网看看在哪个模块查看全部回复

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购买的固定资产没有发票能税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！没有取得发票前可以先暂估入账，季度预缴所得税的时候正常扣除，如果是汇算清缴清缴的时候没有取得发票，需要做纳税调整。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。” 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”和第十三条规定：“企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。” 查看全部回复

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给员工买的福利牛奶没有合同也需要交印花税吗 #工业制造#

答疑老师：高老师

不需要查看全部回复

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不超过500元的支出都可以不要发票，凭收据税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！这个是需要分情况的：如果对方为已办理税务登记的增值税纳税人需要开具发票，购买方凭发票税前扣除。如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。根据《国家税务总局关于发布<业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”、第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”和第十六条规定：“企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。” 如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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销售方申请红字信息表后，可以不开红字发票吗？#工业制造#

答疑老师：王苗苗老师

不可以查看全部回复

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印花税到底是按月征收还是按季度征收？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！您可登录电子税务局，通过“我的信息——纳税人信息——税（费）种认定信息”模块查看主管税务机关核定的印花税税种信息。如果是核定的按次征收的，那么需要在发生纳税义务的时候进行申报。如果是按季度或月征收的，应该应当于季度或月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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我单位是小规模企业，要给对方开具污泥处理费的发票，我们是把污泥进行发酵处理，做成肥料销售！我想知道的是我污泥处理费应该是劳务还是现代服务里面的专业技术服务，税率今年按照1是吗？#工业制造#

答疑老师：Annina老师

专业技术服务，小规模1% 查看全部回复

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处于清算状态的公司是否还可以变更办税人？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！可以的！处于清算状态的公司，如需变更办税人员，可前往办税服务厅办理，电子税务局暂不支持办理该业务。如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！您也可以关注我们的微信小程序“天米财会宝”可以直接免费提问哦！查看全部回复

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购买一处已使用5年的厂房，请问，该厂房企业所得税上最低折旧年限如何确定？#工业制造#

答疑老师：李伟老师

《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。企业购入已使用固定资产一般按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，尚可使用年限是指根据该资产的有形损耗和预见的各项无形损耗估测其继续使用的年限。考虑到《企业所得税法实施条例》第六十条对不同类别未使用固定资产规定最低折旧年限的目的是为避免国家税收利益受到冲击，因此对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《企业所得税法实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。综上，你公司购入旧厂房的企业所得税最低折旧年限不应短于企业所得税法实施条例中规定的最低折旧年限20年减去已使用年限后的剩余年限5年，即该厂房最低折旧年限不应短于15年。查看全部回复

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老师你好，请问当月开票给客户，客户已勾选认证但未确认抵扣，我这边还可以做废此份发票吗 #工业制造#

答疑老师：王苗苗老师

作废之前让他取消勾选，和对方沟通下就可以作废这份发票查看全部回复

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公司给两辆车交保险，但是现在付款金额和发票金额始终差一点，对不上，想请问是不是我理解错了，还是少开票了 #工业制造#

答疑老师：许老师

你计算的281怎么来的，保险单上没看见查看全部回复

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老师，企业安装光伏发电，自用和销售如何入账，电量生产的成本是太阳能，成本怎么算入账呢分录怎么做啊，有税收优惠政策吗，税务麻烦吗 #工业制造#

答疑老师：哈哈老师

企业光伏发电入账、成本核算及税收政策全解析一、光伏发电核心业务入账分录 1. 光伏设备购入及安装（资本化） - 购入设备时：借：在建工程（设备价款+运输费+安装费）应交税费-应交增值税（进项税额） dai：银行存款/应付账款 ? - 安装完成转固定资产（按20年折旧，残值率5%）：借：固定资产-光伏设备 dai：在建工程 2. 自用光伏电量（免外购电，冲减成本）光伏发电自用无需单独确认收入，直接冲减当期电费支出，分录：借：制造费用/管理费用-电费（红字，冲减原需外购的电费） dai：生产成本-辅助生产成本（光伏发电成本，见下文） 3. 余电销售（并网售电给电网公司） - 确认售电收入：借：应收账款-电网公司 dai：其他业务收入-光伏售电收入应交税费-应交增值税（销项税额） ? - 收到售电款：借：银行存款 dai：应收账款-电网公司二、光伏成本核算（关键：无燃料成本，核心是折旧）太阳能属于免费自然资源，无需核算燃料成本，光伏发电的成本核心是固定资产折旧，具体如下： 1.?成本构成：仅包含光伏设备的折旧费用（占总成本90%以上），无其他直接材料/燃料成本。 ? 2.?折旧计算：按“固定资产-光伏设备”原值，采用年限平均法折旧，分录：借：生产成本-辅助生产成本（光伏发电） dai：累计折旧-光伏设备 ? 3.?成本分摊：自用部分的成本随“电费冲减”计入当期费用，售电部分的成本转入“其他业务成本”，分录：借：其他业务成本-光伏售电成本 dai：生产成本-辅助生产成本（光伏发电）三、税收优惠政策（力度大，税务不麻烦） 1. 增值税优惠（核心） - 政策：企业销售光伏电力，实行增值税即征即退50%（政策持续有效）。 ? - 操作：正常计提销项税，申报时按规定填报即征即退税额，退税流程简单，网上即可办理。 2. 企业所得税优惠 - 固定资产加速折旧：光伏设备可享受一次性计入当期成本费用（不受500万金额限制），或按60%比例缩短折旧年限（最低折旧年限12年）。 ? - 三免三减半：属于“公共基础设施项目”，自项目取得第一笔生产经营收入起，前3年免征企业所得税，后3年按25%税率减半征收。 3. 附加税费优惠随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，随增值税即征即退同步减免，无需额外申请。查看全部回复

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跨年调账后，资产负债表期末数减去期初数不等于利润表净利润本年累计数了怎么处理？#工业制造#

答疑老师：Annina老师

这个是正常的查看全部回复

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返还的个税手续费可否需要缴纳增值税和企业所得税？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要缴纳增值税和企业所得税根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 企业取得的代扣代缴税款手续费属于增值税征税范围，应按上述文件规定缴纳增值税。根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第四条规定：“手续费管理……（三）支付管理。……　4.‘三代’单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入，用于与‘三代’业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。上述支出内容，国家已有相关支出标准的，严格执行有关规定；没有支出标准的，参照当地物价水平及市场价格，按需支出。单位取得的‘三代’税款手续费以及手续费的使用，应按照法律、法规有关规定执行。” 企业取得的代扣代缴税款手续费应计入企业所得税收入总额，用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等支出时可税前扣除。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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投标的平台使用费和标书服务费需要缴纳印花税吗 #工业制造#

答疑老师：Yan

按您上面的表述是不用的，最好能把合同条款说一下，就是对方提供服务的条款查看全部回复

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老师，我们采购7000多的设备，开票需要加6个点。但是票额就1%。有没有必要开？#工业制造#

答疑老师：哈哈老师

您好，如果单就这笔业务来说，如果不能取得发票是话，相当于成本不能在税前扣除，可以结合你们的企业所得税税率来看哪种方式合适。查看全部回复

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一般纳税人处置固定资产能否按简易计税减按2%吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！如果之前没有抵扣，且符合下面的条件的就可以。如果之前抵扣了，就不能！根据（财税〔2009〕9号）第二条第一项规定：“纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中‘按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税’调整为‘按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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