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今年10月和11月工资计提了费用，但是没有实际发放，要是在明年三四月份发放的话，那在企业所得税汇算时候，需要剔除24年实际发放的工资费用吗？

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2023/11/20 10:38:17

今年10月和11月工资计提了费用，但是没有实际发放，要是在明年三四月份发放的话，那在企业所得税汇算时候，需要剔除24年实际发放的工资费用吗？

如果在明年的汇算清缴前补发了今年10月和11月计提的工资，不用纳税调增。

发放的时候按照正常薪资发放的分录是吗

是的

需要调增吗

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

汇算清缴的时候不用另外处理是吗

可以看下报表，账载金额填账上的计提金额，第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额

在年度汇算清缴结束前补发的10月和11月工资部分不用纳税调增

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王苗苗老师中级职称答疑老师

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2023-11-20 10:38匿名提问

今年10月和11月工资计提了费用，但是没有实际发放，要是在明年三四月份发放的话，那在企业所得税汇算时候，需要剔除24年实际发放的工资费用吗？

会计宝

会计宝

王苗苗老师2023-11-20 10:40

如果在明年的汇算清缴前补发了今年10月和11月计提的工资，不用纳税调增。

2023-11-20 10:43匿名提问

发放的时候按照正常薪资发放的分录是吗

会计宝

会计宝

王苗苗老师2023-11-20 10:44

是的

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