汇算清缴的相关问答-第2页-会计宝

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375名专家老师，3分钟快速回复，已有117285会计人，提问了194888 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

2019年成立的个体户，一直未办理税务登记，2020年需要进行企业所得汇算清缴吗？#建筑工程#

答疑老师：李伟老师

没有办理税务登记证,说明税务还没有你企业的任何资料,那么税种都没有给你核定,所以无需汇算清缴了，只要你确认没有办理税务登记，另外个体户的所得税是个体经营所得税。查看全部回复

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汇算清缴纳税调整项目明细表中，跨期扣除项目怎么填 #工业制造#

答疑老师：patience

第 26 行“（十三）跨期扣除项目”：填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第 2 列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。查看全部回复

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离退休人员工资，汇算清缴时，纳税调增吗 #初级#

答疑老师：谭老师

不用查看全部回复

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2020年做2019年企业所得税汇算清缴的时候补缴了所得税5419.19元，如果做到以前年度损益调整中减少上年的利润了，这样我的资产负债表的年初数调整的话是从几月份开始调整？如果直接计入本期损益，是计入所得税费用吗？这样就不用调整资产负债表的年初数，但是本年报表的所得税费用就会增加5419.19元，这样报税的时候报表中的所得税费用和申报所得税的表中的所得税费用就会不一致，请问这个补缴所得税到底需要咋做账？#服务业#

答疑老师：归老师

计入以前年度损益调整查看全部回复

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关于汇算清缴：去年收到社保局稳岗补贴，已做营业外收入，汇算清缴是否需要纳税调增？罚款和滞纳金是否需要纳税调减？#工业制造#

答疑老师：王苗苗老师

收到社保局稳岗补贴，正常入账计入营业外收入，不需要纳税调整查看全部回复

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个人所得税汇算 #其他行业#

答疑老师：甘老师

对于补税不足400元的纳税人，可免于办理年度汇算，也就是说如果自然人纳税人补税金额达到400元，那这部分金额可以不用补缴。查看全部回复

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企业所得税汇算清缴还没做，可以更改21年的财务报表数据吗会有风险吗 #房地产#

答疑老师：大宁老师

22年的需要明年5.31之前才能做查看全部回复

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民间非营利组织企业所得税汇算清缴会计分录 #其他行业#

答疑老师：甘老师

如果发生所得税汇算时补缴的所得税的会计分录： 1)发生应补交上年度所得税费用做：借：以前年度损益调整 dai：应交税费-应交企业所得税 2)交税时做：借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款 3)同时做：借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整查看全部回复

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代账公司不给电子版账套，怎么办？#工业制造#

答疑老师：小黑

没得，有纸质的就可以，但是数据一般有备份，电脑坏了就没得了…… 查看全部回复

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老师，本年实际已缴纳的企业所得税包括汇算清缴所缴的吗？#商业#

答疑老师：高老师

你好，本年实际缴纳的企业所得税指的是本年以前季度预缴的企业所得税，不包括汇算清缴的查看全部回复

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老师你好：汇算清缴的时候工资薪金和社保费填写在账载金额还是实际发生额那栏 #服务业#

答疑老师：李伟老师

您好，两个都是需要填写的查看全部回复

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汇算清缴提示，存货减少额大于增值税申报收入。这种情况应该怎么办呢？#房地产#

答疑老师：许老师

一般来说，存货减少额和增值税申报收入是相匹配的。查看全部回复

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一个人在两家公司都申报个税，这个有什么影响吗？是否年末个税汇算清缴时要交税 #房地产#

答疑老师：杨老师

没有影响，年终汇算应交的时候如果有应纳税额的话是需要缴税的查看全部回复

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企业所得税汇算清缴在哪里操作，具体怎么操作谢谢！#商业#

答疑老师：税务师晓雨

您好，在企业的电子税务局系统中我要报税模块中有企业所得税年报申报的模块，然后根据2019年账务情况进行填写申报查看全部回复

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老师你好我想咨询一下企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表第30行其他填什么 #餐饮酒店#

答疑老师：王苗苗老师

第 30 行“（十七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。查看全部回复

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之前会计把设备设施按照5年折旧了，每年汇算清缴都需要纳税调整，现在想把它改成10年可以吗？需要走什么流程考虑什么吗？#其他行业#

答疑老师：哈哈老师

设备设施的折旧年限可以从5年改成10年。根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命进行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。流程方面 1.?评估变更必要性：分析设备实际情况，如技术检测发现设备耐用性高于原估计、设备用途变更导致使用频率或工作条件变化等，确认有足够证据表明原定折旧年限不再合理。 2.?准备申请材料：包括设备当前使用情况、原折旧年限、拟变更折旧年限、变更原因及对财务的初步影响分析等内容。 3.?填写变更申请表：使用企业内部的固定模板，准确填写相关信息。 4.?内部审批：通常由设备管理部门或资产管理部门初审，财务部门分析财务影响，税务合规部门（若有）审查税务合规性，对于影响较大的变更，需提交总经理或董事会审批。 5.?税务备案或报批：2025年新税法要求企业调整折旧年限时，需向当地税务机关备案或报批，按当地税务机关规定办理相关手续。 6.?系统记录更新：审批完成后，在固定资产管理系统和财务系统中更新折旧年限、累计折旧和剩余折旧期等信息，并将审批记录及相关文件归档。考虑因素方面 - 会计处理：变更后要按照新的折旧年限重新计算折旧额，对当期及以后期间的财务报表产生影响，需在财务报告中披露相关信息。 - 税务影响：会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，按会计折旧年限计算扣除，汇算清缴时无需进行纳税调整。但要关注当地税务机关的具体要求和规定，确保税务合规。 - 审计风险：折旧年限变更可能引起审计关注，企业需准备充分的证据和合理的说明，以应对审计检查。 - 企业内部管理：要确保相关部门和人员了解折旧年限变更的情况，以便于资产管理、成本核算等工作的顺利进行。同时，建立规范的变更流程和管理制度，避免类似变更的随意性。查看全部回复

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已经先报了报表年报，现在做汇算清缴，调整了招待费，是否需要改财务报表年报呢？#其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

如果财务报表数据改变了，就需要修改申报的报表，如果只是按照税法来调增调减，那会计上的数据是不用调整的查看全部回复

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老师，您好！现在分公司按季缴纳企业所得税的税率就是25%吗？总、分公司是在同一地区的，企业年度汇算清缴时分公司要不要独立做汇算清缴，还是分公司汇总到总公司做汇算清缴，分公司就不用做了？#建筑工程#

答疑老师：李伟老师

您好，现在分公司按季缴纳企业所得税的税率是按照25%来预缴，根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》第十条汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。查看全部回复

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合伙企业年中有一位合伙人退伙，次年做汇算清缴时退伙的这位合伙人申报表B表怎么填写？收入总额怎么计算？比例如何计算？#服务业#

答疑老师：甘老师

请问你们是属于查账征收吗查看全部回复

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印花税计提错了怎么办？跨年了 #服务业#

答疑老师：Annina老师

金额小的冲减当期查看全部回复

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