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答疑老师:哈哈老师
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一、开票流程(以“被挂靠方为开票主体”为例) 1.?对外开票 被挂靠方(有资质的企业)作为合同签约方和收款方,直接向业主(甲方)开具增值税发票(一般为9%税率的建筑服务发票,小规模纳税人3%征收率)。 发票内容需与工程实际内容一致,备注栏注明项目名称和地点(税务要求)。 ? 2.?挂靠方提供成本票 挂靠方需向被挂靠方提供与工程成本相关的发票(如材料采购、劳务分包、机械租赁等),作为被挂靠方的成本核算依据,以降低被挂靠方的企业所得税税负。 风险点:若成本票与实际业务不符,可能被认定为虚开发票。 二、税款缴纳 1.?增值税及附加 ? - 由被挂靠方按开票金额计算缴纳增值税(销项税额),可抵扣挂靠方提供的进项发票(如材料票13%、劳务票3%或9%等)。 ? - 附加税费(城建税、教育费附加等)随增值税一并缴纳,税率根据地区不同约为增值税的12%左右。 ? - 实际操作中,挂靠方通常需按约定比例(如开票金额的9%-10%)向被挂靠方支付“税费”,涵盖增值税及附加。 ? 2.?企业所得税 ? - 被挂靠方按利润缴纳企业所得税(一般25%),需以挂靠方提供的合法成本票抵扣收入,否则税负极高。 ? - 部分挂靠模式中,被挂靠方会按开票金额的2%-3%预扣企业所得税,由挂靠方承担。 ? 3.?个人所得税 ? - 若挂靠方为个人,被挂靠方支付工程款(扣除税费和管理费后)时,可能涉及按“经营所得”或“劳务报酬”代扣代缴个税(税率5%-35%或20%-40%)。 ? - 实践中,部分通过虚列工资或代开发票规避,存在偷逃税风险。 查看全部回复
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答疑老师:李可可
年度净收入是指企业在一年内实现的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。 查看全部回复
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答疑老师:tammy老师
a公司低价购入,又高价卖给b.对于a来说利润虚高 查看全部回复
答疑老师:venus老师
一般根据你们资产规模 查看全部回复
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答疑老师:李伟老师
能具体说下么,地产公司投资什么 查看全部回复
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答疑老师:高老师
当事人一方在获得某种利益时,必须给付对方相应的代价 查看全部回复
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答疑老师:刘老师
正常入账,所得税汇算清缴时候调增 查看全部回复
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答疑老师:张老师
这个没有明确的规定,但是最好是签订 查看全部回复
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这个没有准确数值,根据企业实际情况做就行 查看全部回复
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答疑老师:易老师
可以,是公司负责采购的人员不 查看全部回复
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答疑老师:清岚
那个应该是您公司内部的做法 查看全部回复
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答疑老师:木言
220*0.01 查看全部回复
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答疑老师:大宁老师
一般你购商品时,商品中已经含税了 查看全部回复
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答疑老师:Leaf
什么类型公司 查看全部回复
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没啥坏处,主要看你自己公司需求 查看全部回复
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答疑老师:Annina老师
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答疑老师:王苗苗老师
基 本 建 设 财 务 规 则适用于行政事业单位的基本建设财务行为,以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。基本建设是指以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。 查看全部回复
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答疑老师:patience
是否要上缴财政,要看当地政府和财政部门的具体规定。 查看全部回复
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报表项目上的科目都可能查 查看全部回复
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