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县政府职能部门给的项目资金建成的房屋移交给村集体如何进行账务处理?#农业#

答疑老师:哈哈老师

一、建设方(职能部门或代建单位)的账务处理 建设方通常作为项目资金的使用和管理方,房屋建成移交后,需核销相关资产及项目资金: 1.?若建设方为行政单位(如职能部门) ? - 项目建设阶段,资金支出计入“在建工程”;房屋建成后转入“固定资产”。 ? - 移交村集体时,核销固定资产和对应的项目资金,会计分录为: 借:资产基金——固定资产 dai:固定资产 同时,核销项目剩余资金(如有): 借:财政拨款结转/非财政拨款结转 dai:在建工程(或相关支出科目) ? 2.?若建设方为代建单位(如国企或事业单位) ? - 代建阶段,支出计入“开发成本”或“在建工程”;建成后转入“库存商品”(如作为代建产品)。 ? - 移交时,按拨付资金额或实际成本冲销,会计分录为: 借:专项应付款(或对应的项目资金科目) dai:库存商品/固定资产 二、村集体(接收方)的账务处理 村集体作为接收方,应将接收的房屋确认为集体资产,按评估价值或实际成本入账: 1.?确认资产 房屋移交后,按双方确认的价值(如建设成本、评估价)计入“固定资产”,同时确认对应的所有者权益,会计分录为: 借:固定资产 dai:公积公益金(或“专项基金”,用于核算集体接受的捐赠、补助等形成的资产)     查看全部回复

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公司以前的数据没有人记,现在需要现金流量表,应该如何根据资产负债表和利润表做现金流量表呢?#农业#

答疑老师:安叔老师

可以参考下列步骤】 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额。 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项: 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了) 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额) 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。 1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。 2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围,我的经验是这样:○1应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目;○2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确,先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确,还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算是否有误。若正确,基本大功告成。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*税率+(或-)应收帐款变动额计算。(若有其它业务收入也要算上) 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金     查看全部回复

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