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会计年终要做哪些工作?#商业#

答疑老师:王苗苗老师

年底会计需要做的工作 1.全面盘点: 对公司的库存材料、固定资产等进行清查盘点,以摸清家底,保证账实相符。盘点时,最好一人盘点,一人核点,并且“盘点统计表”每一时间段核对一次,确认无误后在表上互相签名确认。若盘点中发现的差额、错误、呆滞、盈亏、耗损等情况,应分别予以处理并防止以后再发生。 2.清理往来账: 在年度终了前认真清理结算,做到人欠收回,欠人归还。往来账清理往往牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,单凭财务部门是很难完成的,因此,作为财务负责人应建立往来清理的领导机构名单,由财务部门领头,销售部门和采购部门重点参与,力将清理落到实处。 3.核查当年税费缴纳情况: 税务机关的稽查首选,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以核算企业增值税的税负率是否达标,有无漏缴,对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,并与当地税务机关规定的税负作相关比较,根据税务机关的规定进行相应的调整。对于辅导期的商业企业,在真正转为一般纳税人之前,一定要达到国税要求的税负率和营业收入。 4.年底调账: 在编制年度财务会计报表前,要进行账账核对、账实核对,根据选择执行的会计准则和会计制度,查看会计科目设置,财务处理的方式是否正确。重点检查自身的会计处理,看是否有不符合会计准则的情况,如有,则应在结账前进行调账。 5.年报编制工作: 财务报表是以会计准则为规范编制的,向所有者、债权人、政府及其他有关方及社会公众等外部反应会计主体财务状况和经营的会计报表。年底主要编制的有资产负债表、利润表和现金流量表。编制时要以持续经营为基础,按正确的会计准则,遵守重要性原则,同时注意保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性和各项目之间的金额不能相互抵消性。     查看全部回复

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商业管理企业如何防范企业所得税超缴#商业#

答疑老师:木言

商业管理企业可以从以下几个方面防范企业所得税超缴: 一、准确核算收入 1.?明确收入确认时点:严格按照会计准则和税法规定确认收入,避免提前或延迟确认收入。例如,租金收入应在租赁期内按照合同约定的时间和金额确认。 2.?核查各项收入来源:确保所有收入都已入账,包括租金、管理费、服务费等。对一些特殊收入,如违约金、补贴等,也要准确核算并及时申报纳税。 二、合理列支成本费用 1.?成本核算准确:对商业管理企业的各项成本,如人力成本、物业费用、维修费用等,进行准确核算,确保成本与收入相匹配。 2.?费用扣除合规:严格按照税法规定扣除各项费用,如业务招待费、广告费和业务宣传费等,应控制在规定的比例范围内。对于一些可抵扣的费用,如固定资产折旧、无形资产摊销等,要按照规定的方法和期限进行计算和扣除。 3.?发票管理严格:确保所有成本费用支出都有合法有效的发票作为凭证,避免因发票问题导致费用不能扣除。 三、充分利用税收优惠政策 1.?了解并适用优惠政策:关注国家和地方出台的税收优惠政策,如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。商业管理企业如果符合条件,应积极申请享受相应的优惠政策。 2.?研发费用加计扣除:如果企业有研发活动,可以申请研发费用加计扣除,从而减少应纳税所得额。 3.?固定资产加速折旧:对于符合条件的固定资产,可以采用加速折旧方法,在前期多扣除折旧费用,减少企业所得税负担。 四、加强税务风险管理 1.?建立健全税务管理制度:制定完善的税务管理制度,明确税务管理的职责和流程,加强对税务风险的识别、评估和控制。 2.?定期进行税务自查:企业应定期对自身的税务情况进行自查,发现问题及时整改,避免因税务问题被税务机关查处而导致多缴税款。 3.?加强与税务机关的沟通:及时了解税收政策的变化,积极与税务机关沟通,解决税务问题,争取税务机关的理解和支持。     查看全部回复

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