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在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

企业所得税可以更正申报吗？因为要申报高企的原因，之前填报所得税分类有些不合理，所以需要重新申报，在电子税务局可以直接更正嘛 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

企业所得税可以更正申报查看全部回复

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例如如2023年暂估费用，在2025年的时候收到发票，企业所得税汇算清缴时没有调增，现在应该如何处理呢 #房地产#

答疑老师：哈哈老师

根据《国家税务总局关于发布＜企业所得税税前扣除凭证管理办法＞的公告》第十七条规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。因此，企业2023年暂估费用，2025年收到发票，由于2023年汇算清缴时没有调增，现在可以采取以下措施： - 更正申报：企业可以自行更正2023年度企业所得税纳税申报表，将该笔暂估费用对应的支出追补至2023年度税前扣除。如果涉及多缴税款，可按照规定申请退税或抵减以后年度的应纳税款。 - 补充资料：如果企业在更正申报过程中遇到税务机关质疑，应根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，提供可以证实其支出真实性的相关资料，如合同协议、付款凭证、货物运输证明资料等。 - 关注税务稽查风险：若企业未自行更正申报，可能会被税务机关稽查。如果被税务机关发现，企业应根据税务机关的要求，在规定的时间内补开、换开发票或提供相关证明资料，否则相应支出不得在2023年度税前扣除，且可能需要补缴税款和滞纳金。查看全部回复

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