企业所得税相关问答-第3页-会计宝

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377名专家老师，3分钟快速回复，已有118107会计人，提问了195775 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

老师，你好，如果企业进项大于销项的话。是不是也要按税负率缴纳增值税 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

如果企业进项大于销项的话，不用交增值税查看全部回复

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小规模企业所得税怎么计算，要减去职工福利费，办公费，房租水电等等这些吗 #商业#

答疑老师：哈哈老师

您好，企业所得税这么计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；应纳税额=应纳税所得额×适用税率。查看全部回复

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公司有一房屋，原值12651501.89.预计净残值5%.折旧10年，已折旧41个月，累计折旧4106466.66，因不符合税法折旧年限，按税法要求房屋最低折旧20年，如现在按税法要求重新更改折旧年限为20年，应如何修改，每月折旧额是多少？#建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

1.?计算资产原值与预计净残值 ? - 房屋原值：1,265,1501.89元 ? - 预计净残值（5%）：1,265,1501.89 × 5% = 632,575.09元 ? - 应计折旧总额：原值 - 净残值 = 1,265,1501.89 - 632,575.09 = 1,2018,926.80元 ? 2.?确定变更后的剩余折旧年限 ? - 税法规定总折旧年限：20年（240个月） ? - 已使用月份：41个月 ? - 剩余折旧月份：240 - 41 = 199个月 ? 3.?计算变更时的资产账面价值 ? - 账面价值 = 原值 - 累计折旧 = 1,265,1501.89 - 4,106,466.66 = 8,545,035.23元 ? - 变更后需折旧的剩余金额：账面价值 - 净残值 = 8,545,035.23 - 632,575.09 = 7,912,460.14元 ? 4.?计算变更后的每月折旧额 ? - 每月折旧额 = 剩余需折旧金额 ÷ 剩余折旧月份 = 7,912,460.14 ÷ 199 ≈ 39,760.60元/月查看全部回复

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收到一个风险提示，汇算清缴社保列支费用金额，与实际入库金额不一致，查到有一种情况，补缴的社保没有进费用，但是补缴产生了利息和滞纳金，税务局后台取实际入库金额的时候，会把利息和滞纳金取数进去吗？还是实际入库金额仅仅是公司承担部分，不包括补缴的利息和滞纳金？另外人事那边申报社保的同事说，利息和滞纳金是由公司承担的，那么记账利息和滞纳金要计入社保费用科目吗？还是营业外支出科目？#其他行业#

答疑老师：林宝辉

补缴当年度的社保费用，可以在当年进行扣除。社保滞纳金，也可以税前扣除查看全部回复

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客户是小规模纳税人，问我还差多少成本票，我要怎么统计发给客户，客户物流行业的 #其他行业#

答疑老师：安叔老师

可以看下本季度的收入，如果成本金额和收入金额一致就不产生利润，就不需要缴纳所得税查看全部回复

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企业所得税以前表格，这个A107010这里28号老有个选项，要我填写加计扣除 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

如果有研发费用的话填A107012是对的，填完后数据会自动跳到A107010第26行查看全部回复

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你好我总问下企业所得税年报，企业总收入只能天报表数字，其中还有个不征税收入，这个地方填写是不是有点问题 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

本年企业总收入取数来源：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。注意事项：该收入为《企业所得税法》第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入、租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。查看全部回复

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例如如2023年暂估费用，在2025年的时候收到发票，企业所得税汇算清缴时没有调增，现在应该如何处理呢 #房地产#

答疑老师：哈哈老师

根据《国家税务总局关于发布＜企业所得税税前扣除凭证管理办法＞的公告》第十七条规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。因此，企业2023年暂估费用，2025年收到发票，由于2023年汇算清缴时没有调增，现在可以采取以下措施： - 更正申报：企业可以自行更正2023年度企业所得税纳税申报表，将该笔暂估费用对应的支出追补至2023年度税前扣除。如果涉及多缴税款，可按照规定申请退税或抵减以后年度的应纳税款。 - 补充资料：如果企业在更正申报过程中遇到税务机关质疑，应根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定，提供可以证实其支出真实性的相关资料，如合同协议、付款凭证、货物运输证明资料等。 - 关注税务稽查风险：若企业未自行更正申报，可能会被税务机关稽查。如果被税务机关发现，企业应根据税务机关的要求，在规定的时间内补开、换开发票或提供相关证明资料，否则相应支出不得在2023年度税前扣除，且可能需要补缴税款和滞纳金。查看全部回复

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企业所得税可以更正申报吗？因为要申报高企的原因，之前填报所得税分类有些不合理，所以需要重新申报，在电子税务局可以直接更正嘛 #其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

企业所得税可以更正申报查看全部回复

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年报 #商业#

答疑老师：王苗苗老师

XX局XX部门：我司xxxxx自查了2014年的企业所得税纳税情况，2014年营业收入多少，成本多少，费用多少，利润总额多少，经自查发现有300元的XX费用没有取得合规的税前扣除凭证，现需要做纳税调增。查看全部回复

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年报 #其他行业#

答疑老师：李伟老师

收到查看全部回复

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退票费可以抵扣吗？#其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

退票费不可以抵扣增值税查看全部回复

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老师，所得税季度汇算职工人数三个月的人数都不同按哪个月人数申报？#建筑工程#

答疑老师：哈哈老师

你好，那就是按照平均人数算查看全部回复

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老师：你好，我有一个餐饮公司，专门做学校食堂的 #其他行业#

答疑老师：李伟老师

收到，你好查看全部回复

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小规模、小微企业，现在所得税怎么交 #其他行业#

答疑老师：andy老师

小型微利企业，企业所得税有优惠政策，实际税率是5% 查看全部回复

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小规模光开票没有进项需要交什么税 #房地产#

答疑老师：王苗苗老师

小规模开票一般涉及到增值税及附加税，企业所得税查看全部回复

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进口贸易 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

进口大宗商品，付给境外非居民企业的海运费，起运地在印度尼西亚，终点地在山东，需要代扣代缴增值税和企业所得税。增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。服务的销售方或者购买方在境内，属于在境内销售服务。由于运输的目的地在山东，属于境内，因此不属于完全在境外发生的服务，购买方需要按照交通运输服务9%的税率为境外企业代扣代缴增值税。企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。根据《国家税务总局关于发布<非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第37号）规定，国际运输起运地或目的地均为国际运输劳务发生地，起运地或目的地之一在中国境内的，取得的收入均属于来源于中国境内的所得。因此，该笔海运费所得属于来源于中国境内的所得，境内居民企业在支付运费时需代扣代缴企业所得税。查看全部回复

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调整报表 #商业#

答疑老师：安叔老师

报表里应交税费是-10么查看全部回复

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调整报表 #其他行业#

答疑老师：李伟老师

意思是年报后需要退税吗查看全部回复

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去年收到对方开的普票，因纳税信息有误，税务系统无法查到已让对方公司重开普票，如何做账务处理？企业所得税需要调整吗？#商业#

答疑老师：哈哈老师

一、账务处理（假设金额不变，仅信息更正） 1.?冲销原错误发票的账务处理由于发票信息错误，原记账依据无效，需先用红字冲销上一年度的入账分录（金额与原分录一致，方向相反）：借：以前年度损益调整（或相关成本费用科目，如“管理费用”“库存商品”等，红字） dai：应付账款/银行存款等（红字）（注：若原分录涉及资产类科目，如库存商品、固定资产等，需同步冲销资产成本） ? 2.?根据重开的正确发票入账按重开的正确发票金额，重新计入上一年度相关科目：借：以前年度损益调整（或相关成本费用/资产科目） dai：应付账款/银行存款等 ? 3.?结转“以前年度损益调整” 若冲销与重开的金额一致，“以前年度损益调整”余额为0，无需结转；若金额有差异（如极少情况因税率等调整导致金额变动），需将差额结转至利润分配： ? - 若借方余额（费用增加或收入减少）：借：利润分配——未分配利润 dai：以前年度损益调整 ? - 若dai方余额（费用减少或收入增加）：借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润二、企业所得税是否需要调整？ 1.?若重开后发票金额、内容与原发票一致仅为纳税信息（如税号、名称）更正，发票的真实性、合法性及扣除项目未改变，且原发票已在税前扣除的，无需调整企业所得税。查看全部回复

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