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答疑老师:微尘
看凭证,看银行,询问 查看全部回复
问答已结束!
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答疑老师:哈哈老师
您好,您之前做账的时候是怎么做的呢? 查看全部回复
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答疑老师:王苗苗老师
你好,就要针对这部分存货做一下盘点 查看全部回复
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退休人员的话 查看全部回复
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答疑老师:杨老师
财务舞弊的最终目的就是使用虚假的数据修饰报表,一部分就是使对外公告报表数据好看,虚增收入,利润就能达到这一目的 查看全部回复
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所得税费用与应交税费-应交所得税的关系 所得税费用与应交税费-应交所得税是企业所得税核算中密切相关但性质不同的两个会计科目,二者的联系与区别主要体现在以下方面: 一、核心概念与性质差异 1.?应交税费-应交所得税 属于负债类科目,核算的是企业按照税法规定计算确定的当期应缴纳的企业所得税金额。其计算依据是税法口径的应纳税所得额,公式为:应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率,反映的是企业与税务机关之间的法定义务,期末dai方余额表示企业尚未缴纳的所得税税款。 ? 2.?所得税费用 属于损益类科目,核算的是企业根据会计准则确认的、计入当期利润表的所得税费用总额,反映的是企业当期经营活动所承担的所得税成本,直接影响企业的净利润,期末需将余额结转至“本年利润”科目,结转后无余额。 二、二者的联系 1.?计税基础的关联性 两者的计算均以企业的会计利润为起点,再依据税法与会计准则的差异进行调整。应交所得税以调整后的应纳税所得额计算,所得税费用则在此基础上,结合暂时性差异的影响进行确认。 ? 2.?递延所得税的桥梁作用 在采用资产负债表债务法核算所得税时,所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成,公式为: 所得税费用 = 当期所得税(即应交税费-应交所得税)± 递延所得税 其中,递延所得税是由资产、负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异产生的,包括递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额。 ? - 当不存在暂时性差异时,所得税费用与应交税费-应交所得税的金额相等; ? - 当存在暂时性差异时,二者金额不同,差额计入递延所得税资产或递延所得税负债。 三、实务核算中的对应关系 企业期末计算所得税时,首先按照税法规定计算出应交税费-应交所得税的金额,然后根据暂时性差异判断递延所得税的发生额,最终确定所得税费用的总额,相关会计分录如下: 1.?确认当期所得税和递延所得税时 借:所得税费用 递延所得税资产(借方发生额) dai:应交税费-应交所得税 递延所得税负债(dai方发生额) ? 2.?实际缴纳所得税时 借:应交税费-应交所得税 dai:银行存款 查看全部回复
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答疑老师:安叔老师
那需要先调整 查看全部回复
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您好 查看全部回复
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对的 查看全部回复
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指施工承包单位或者专业承包单位将其承揽工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务分包单位完成的活动。 查看全部回复
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答疑老师:云峰老师
、 查看全部回复
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答疑老师:高老师
不可以 查看全部回复
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答疑老师:丁老师CPA
投资乘数=1/(1-边际消费倾向)=1/(1-0.8)=5 查看全部回复
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电子税务局里有 查看全部回复
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答疑老师:andy老师
如果被持股的公司具有独立的法人资格,并在运营、财务等方面受到控股股东公司的主导与管理,100%持股的公司通常是子公司 查看全部回复
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答疑老师:易老师
麻烦说具体点 查看全部回复
是计量单位 查看全部回复
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答疑老师:Annina老师
资料问题可以在平台首页联系客户看看 查看全部回复
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您好,有问题您请说 查看全部回复
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您好,最好别这样,公司之间的交易最好公对公,省的将来扯皮 查看全部回复
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公众号:会计宝
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