其他行业企业税务相关问答-第12页-会计宝

直接问每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

378名专家老师，3分钟快速回复，已有121794会计人，提问了200003 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

小规模印花税减半征收吗？都有哪些优惠政策呢 #建筑工程#

您好！通用的有两个优惠政策，可以叠加使用。 1、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 2、提示：其他省份大部分也是按照50%减免！（具体以当地具体公告为准）根据《海南省财政厅国家税务总局海南省税务局关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“……经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。……” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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退休人员还需要申报个税吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！需要申报个税！根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）的规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。” 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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通知：《会计宝免费答疑群》已上线，席位有限，尽快加入

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未付款的成本费用不能税前扣除？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！企业会计是按照权责发生制为原则，不论款项是否支付，取得发票后均可以税前扣除！根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 如果有哪里不清楚的，可以继续追问哦！查看全部回复

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公司去年收到了一张虚开的材料发票，税务查实让调第四季度的企业所得税报表，应该怎么调 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

公司收到虚开的材料发票，税务查实后调第四季度企业所得税报表，需要视具体情况进行处理，以下是一般的调整方法及步骤：无真实业务 - 确定调增金额：将虚开发票对应的成本金额，全额调增应纳税所得额。比如虚开发票金额为10万元，无其他纳税调整事项，就调增应纳税所得额10万元。 - 填写报表：在企业所得税季度纳税申报表中，找到“纳税调整增加额”栏次，填入相应金额。 - 补缴税款：按调增后的应纳税所得额计算补缴企业所得税，假设税率为25%，需补缴税款2.5万元。账务处理为借记“以前年度损益调整”，dai记“应交税费——应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，dai记“银行存款”。有真实业务但取得第三方虚开发票 - 能补开、换开发票：若能在规定时间内补开、换开合规发票，可不作纳税调整，正常申报企业所得税。 - 无法补开、换开发票：企业需在税务机关规定期限内，提供无法补开、换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证等必备资料。若资料齐全，可正常税前扣除，无需调整；若资料不全，需将对应成本金额调增应纳税所得额，后续处理同无真实业务的情况。调整完成后，企业还需将调整情况及相关资料整理留存，以备税务机关后续检查。同时，要登录电子税务局，找到“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“更正申报”模块进行报表更正操作。若电子税务局无法更正，则需携带相关资料前往税务大厅办理。查看全部回复

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销售干香菇和干绿豆免税吗？#其他行业#

答疑老师：COCO老师

香菇和绿豆是您家自己种的吗查看全部回复

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之前会计把设备设施按照5年折旧了，每年汇算清缴都需要纳税调整，现在想把它改成10年可以吗？需要走什么流程考虑什么吗？#其他行业#

答疑老师：哈哈老师

设备设施的折旧年限可以从5年改成10年。根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命进行复核，使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。流程方面 1.?评估变更必要性：分析设备实际情况，如技术检测发现设备耐用性高于原估计、设备用途变更导致使用频率或工作条件变化等，确认有足够证据表明原定折旧年限不再合理。 2.?准备申请材料：包括设备当前使用情况、原折旧年限、拟变更折旧年限、变更原因及对财务的初步影响分析等内容。 3.?填写变更申请表：使用企业内部的固定模板，准确填写相关信息。 4.?内部审批：通常由设备管理部门或资产管理部门初审，财务部门分析财务影响，税务合规部门（若有）审查税务合规性，对于影响较大的变更，需提交总经理或董事会审批。 5.?税务备案或报批：2025年新税法要求企业调整折旧年限时，需向当地税务机关备案或报批，按当地税务机关规定办理相关手续。 6.?系统记录更新：审批完成后，在固定资产管理系统和财务系统中更新折旧年限、累计折旧和剩余折旧期等信息，并将审批记录及相关文件归档。考虑因素方面 - 会计处理：变更后要按照新的折旧年限重新计算折旧额，对当期及以后期间的财务报表产生影响，需在财务报告中披露相关信息。 - 税务影响：会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限，按会计折旧年限计算扣除，汇算清缴时无需进行纳税调整。但要关注当地税务机关的具体要求和规定，确保税务合规。 - 审计风险：折旧年限变更可能引起审计关注，企业需准备充分的证据和合理的说明，以应对审计检查。 - 企业内部管理：要确保相关部门和人员了解折旧年限变更的情况，以便于资产管理、成本核算等工作的顺利进行。同时，建立规范的变更流程和管理制度，避免类似变更的随意性。查看全部回复

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什么情况下机械租赁税率是9%#其他行业#

答疑老师：许老师

租赁机械同时并搭配操作人员查看全部回复

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有没有文件是规定手撕发票有效期的呢？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！这个有效期主要看是否有出新版发票，如果出新版发票的话，旧版的就不能用了！根据《国家税务总局海南省税务局关于启用新的全国统一发票监制章的通告》（国家税务总局海南省税务局通告2018年第5号）第三条规定：“新旧版发票使用时间套印有海南省国家税务局发票监制章的旧版发票只能使用到2018年12月31日。从2019年1月1日起，一律使用新发票监制章印制的发票，从通告之日起到2018年12月31日止为新旧版发票使用过渡期。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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请问购销铝土矿，要交资源税吗？计税基础是？#其他行业#

答疑老师：李伟老师

铝土矿石需要缴纳资源税，资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。查看全部回复

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老师公司财务负责人办税员开票员能是一个人嘛 #其他行业#

答疑老师：Annina老师

可以查看全部回复

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发票的验证 #其他行业#

答疑老师：厚积薄发

现在普通发票只能对方公司报销人报销时才能知道，不像专用发票只要这边开了，对方在系统就可以看到。查看全部回复

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新办个执照买个二手车，把车挂在公司执照名下有什么利弊吗 #其他行业#

答疑老师：甘老师

　　利益：从法律的角度来看，这辆车就属于公司所有，在入了公司的固定资产后，可以依法进行抵税。　　1、汽车所产生的折旧可以作为公司成本列支，以减少公司应税利润，从而减少应纳税额。　　2、汽车每年的费用（包括保险费、修理费、燃油费等）可以作为公司成本列支，以减少公司应税利润，从而减少应纳税额。　　弊端：以个人名义购买，如果用作公司用车，那就意味着用自己的钱和资源来为公司服务，并且如果财会审计工商税务管理严格的话，是没有办法为车辆支付用车费用。查看全部回复

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企业为股东股权转让代扣代缴的个人所得税,是否可以申请2%手续费返还?#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！可以申请2%手续费返还的！根据《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）第一条规定：“‘三代’范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。” 企业为股东股权转让代扣代缴的个人所得税符合相关要求，可以申请手续费返还. 查看全部回复

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请问电商行业，确认收入一般按照哪个时间节点呀 #其他行业#

答疑老师：tammy老师

一般是在收到销售货款以后确认收入。查看全部回复

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我个人名下有辆车，我想卖给公司，需要交什么税？要给公司开票吗？除了个税外还要交什么税？#其他行业#

答疑老师：小妮老师

需要给公司开具发票，如果是开具增值税普通发票目前政策是免增值税查看全部回复

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老师为啥有些一般纳税人开水费发票有些开9%，有些开6%，有些开3%税率的，是怎么区分 #其他行业#

答疑老师：甘老师

属于物业服务类的一般纳税人6% 查看全部回复

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请问一下申报残保金提供的工资总额，在哪里查看，是工资表么，还是账上，平均人数是全年发工资人数合计除以12么？#其他行业#

答疑老师：秦枫老师

全年工资总额就是1到12月的工资合计，工资表和明细账都可以查询到啊，明细帐可以看应付职工薪酬工资的金额，平均人数是1到12月每月人数合计处于12 查看全部回复

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老师，绿化养护费用开票的时候选哪个商品类别？#其他行业#

答疑老师：大宁老师

税收名称：其他现代服务税收编码：30499 查看全部回复

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一般纳税人收到1%的专票按多少抵扣？#其他行业#

答疑老师：高老师

你好，可以查看全部回复

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开发票的网络ip地址与实际公司注册地址不一致会有影响吗？比如公司注册地址在A区，开发票的网络ip地址在同市的B区。#其他行业#

答疑老师：许老师

通常没有什么影响查看全部回复

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