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378名专家老师，3分钟快速回复，已有121860会计人，提问了200078 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

行政事业单位，在年末账务处理结转的时候，本年盈余分配转入累计盈余，累计盈余有子科目，固定基金，非财政拨款结余，非财政拨款结转，结转，借：本年盈余分配，贷累计盈余—非财政拨款，累计盈余—固定基金，这样正确吗？#事业单位#

答疑老师：李伟老师

是的，年末将“本年盈余分配”科目的余额转入“累计盈余”，借（dai）:本年盈余分配，dai（借）:累计盈余，你这样结转就可以查看全部回复

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请问老师公司要注销了那些往来收不回来的应该怎么做账务处理呢？#其他行业#

答疑老师：陈米老师

企业注销时账上的应收款项首先应派人去催收。如果催收未果，再分以下情况进行处理。一、销售折让如果款项一直未收回，是因商品存在质量纠纷而导致，可以与付款方协商给予一定的价格折让，进而促进款项的收回。根据《增值税暂行条例实施细则》的相关规定，纳税人因销售折让而退还给购买方的销售额和增值税额，应从发生销售折让当期的销售额和应纳税额中扣减。纳税人发生销售折让的，需按规定开具红字增值税发票。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。即符合销售折让相关规定的，企业可以开具红字增值税发票冲减应收账款，同时冲减销售收入和应纳的增值税额。二、坏账损失对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。留存备查资料除应收款项的明细账，损失已作损益处理的记账凭证，相关事项合同、协议或说明等资料外，还应根据具体情形留存以下资料： 1、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 2、属于债务人停止营业的，应有相关部门注销、吊销营业执照证明; 3、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 4、属于自然灾害等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 5、属于逾期三年以上的应收款项且会计上已作为损失处理的，应说明情况，并出具专项报告。 6、属于逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，且会计上已经作为损失处理的，应说明情况，并出具专项报告。上述专项报告是指由纳税人自行出具的，有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章的，证实有关损失的书面申明和相关材料。查看全部回复

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蔬菜流通环节免增值税，还免企业所得税吗 #出纳#

答疑老师：王苗苗老师

对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。不免企业所得税。查看全部回复

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什么叫做挂往来账 #中级#

答疑老师：许老师

例如：你们购买了供应商的货物，暂时还未支付款项，那么就需要通过应付账款进行账务处理，这称为往来的一种；又比如：公司员工出差预支差旅费，账务处理需要通过其他应收款处理，待员工出差归来，用发票报销再做冲销处理，也称为挂往来查看全部回复

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软件和信息技术服务业是多少税率？一般纳税人的话。发票税目是？#高新企业#

答疑老师：包老师

一般纳税人： 1、如果是软件产品，按13%的税率，超过3%税负的部分实行即征即退政策； 2、如果提供技术服务，按6%的税率，税目是现代服务。查看全部回复

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武汉2023年7月社保缴纳最低标准是多少 #房地产#

答疑老师：阿米果

2023年度（2023年7月1日至2024年6月30日）暂未发布。预计8月发布。 7月份社会保险暂以上年度的缴费基数为标准缴纳。2022年度，武汉参保单位月缴费基数下限为4077元，上限为20385元。缴费工资申报金额低于4077元的按4077元核定月缴费基数，高于20385元的按20385元核定月缴费基数。查看全部回复

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开发票未查询到购买方纳税人信息，对我公司有影响吗 #出纳#

答疑老师：安叔老师

什么意思呢查看全部回复

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我们是一般纳税人，从农场购入鸡蛋，他开的免税普票，我们做了9%进项抵扣，然后我们卖鸡蛋给别人，是开多少税率呢 #服务业#

答疑老师：patience

稍等查看全部回复

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请问统计局报表E204-1的商品销售额应该填哪个数据 #商业#

答疑老师：甘老师

一般情况下，都是填企业利润表的收入查看全部回复

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暂估入库，怎么做凭证？需要什么原始附件？#其他行业#

答疑老师：andy老师

1、月底进货暂估入账，借：库存商品dai：应付帐款-暂估应付款2、商品销售时，借：应收帐款dai：主营业务收入dai：应交税金－应交增值税（销项税额）3、结转已销商品成本，借：主营业务成本dai：库存商品4、下月初，冲回暂估入账借：库存商品（红字）dai：应付帐款-暂估应付款（红字）5、收到发票后，借：库存商品应交税金－应交增值税（进项税额）dai：应付帐款等查看全部回复

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我们吸收合并了一个公司，被合并方未分配利润为负，怎么处理呢？直接合并的话未分配利润和净利润不平 #服务业#

答疑老师：甘老师

是同一控制下还是非同一控制查看全部回复

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损益类科目的编号是5开头还是6开头呢？#其他行业#

答疑老师：小黑

你是用的小企业还是企业准则，目前的软件小企业是5开头，企业是6开头，以前的财务软件基本是6开头查看全部回复

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电子发票怎么查电子签章是否有效？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！登陆全国增值税发票查验平台（平台地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，使用阅读器打开电子发票版式文件，将鼠标移至增值税电子发票销售方区域或发票监制章区域，点击鼠标右键，点击“验证”按钮，可查看签章是否有效。如果您有哪里不清楚的可以继续追问哦！查看全部回复

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为什么说企业的库存余额过大，并且账实不符会被税务局查啊？#房地产#

答疑老师：安叔老师

库存余额过大，可能存在虚假购入原材料等，无实际销售，可能存在取得虚开发票的风险查看全部回复

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合同增量成本怎么理解 #初级#

答疑老师：七七

增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本。说的更简单直接一些，就是只有合同签订交易发生了企业才会支付这笔费用。如果合同签订不了交易也不发生企业就不会发生这笔支出，这样的成本对于企业来讲就是合同的增量成本。查看全部回复

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员工报销没有发票，可以开收据入账，在企业所得税税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！第一，前提条件是：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点（按次500元）。不符合条件的，则不允许税前扣除。根据《国家税务总局关于发布<业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”、第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”和第十六条规定：“企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。” 查看全部回复

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老师我的代开增值税专用发票章盖反了还能用吗？#商业#

答疑老师：而已老师

你好查看全部回复

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收到个税手续费返还，奖励给财务人员，怎么做账，需要并入工资缴纳个人所得税吗？#建筑工程#

答疑老师：tammy老师

是的，作为奖励给员工是要并入那个工资申报个税查看全部回复

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开给买方的专票名称中多了一个空格，能正常使用吗 #出纳#

答疑老师：安叔老师

可以正常使用的，但是建议作废重新开具查看全部回复

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调拨单生成的其他出入库单会生成什么凭证？#其他行业#

答疑老师：Christina

用友软件？查看全部回复

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