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餐饮公司外卖平台怎么做账呢?#餐饮酒店#

答疑老师:哈哈老师

一、收入核算 - 区分平台收入与直营收入:外卖平台收入需扣除平台佣金、推广费等,以实际到账金额为准;若有自配送或线下外卖,单独记录。 ? - 核对平台账单:定期(如每日/每周)下载外卖平台后台的交易明细(含订单金额、优惠、佣金、配送费等),与自身订单记录核对,确保数据一致。 ? - 会计分录: 确认收入时,借“其他货币资金—外卖平台账户”,dai“主营业务收入—外卖收入”、“应交税费—应交增值税”; 收到平台转账(扣除佣金后),借“银行存款”、“销售费用—平台佣金”,dai“其他货币资金—外卖平台账户”。 二、成本核算 - 食材成本:按外卖订单实际消耗的食材(如菜品原料)归集,可通过“主营业务成本—外卖食材成本”核算,定期与订单量匹配分摊。 ? - 打包成本:外卖专用的餐盒、包装袋等,计入“主营业务成本—打包费”或“销售费用—包装费”,根据实际消耗统计。 三、费用核算 - 平台相关费用:包括佣金(按订单金额比例收取)、推广费(如竞价排名、优惠券补贴)、技术服务费等,计入“销售费用—平台费用”。 ? - 配送费用:若使用平台配送,费用通常包含在订单扣款中;若自配送,产生的人工、油费等计入“销售费用—配送费”。 四、对账与结算 - 定期对账:每月末将平台后台的结算单与公司银行流水、会计账簿核对,确保收入、费用、扣款金额一致,差异需及时查明原因(如退款、漏单)。 ? - 处理退款:外卖订单退款时,冲减当期收入,借“主营业务收入”,dai“其他货币资金—外卖平台账户”。 五、税务处理 - 外卖收入需按规定缴纳增值税(一般纳税人税率6%,小规模纳税人3%),并根据收入计算企业所得税。 ? - 平台开具的佣金、推广费等发票,可作为费用税前扣除,需及时索取合规发票     查看全部回复

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建筑工程开9300万的发票9个点,进项是13%的,如果利润在300万以下的话,增值税企业所得税这些怎么交比较合理#建筑工程#

答疑老师:哈哈老师

以下是关于增值税和企业所得税合理缴纳的分析: - 增值税: - 选择合适计税方式:建筑工程一般纳税人通常适用9%的一般计税方法,若项目符合甲供工程、清包工或老项目条件,可选择3%征收率的简易计税方法。但从进项税率为13%来看,选择一般计税方式更有利,可充分抵扣进项税额。 - 确保进项税足额抵扣:对于13%税率的进项,如钢材、混凝土等材料采购,要确保取得合法有效的增值税专用发票,按规定认证抵扣。同时,注意其他可抵扣项目,如劳务分包若取得9%或3%的建筑服务发票也可抵扣,以及施工设备租赁等进项。 - 注意预缴税款规定:如果是异地施工,需按规定在项目地预缴增值税,一般计税方法下预征率为2%,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额计算预缴税款,回机构所在地申报时可抵扣已预缴税款。 - 分包差额扣除:若存在分包业务,总包方应按“总包额 - 分包额”差额缴纳增值税,前提是取得分包方合规发票,以此降低增值税计税依据。 - 企业所得税 : - 判断是否符合小型微利企业条件:若企业同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件,可认定为小型微利企业,享受相关优惠政策。 - 准确核算成本费用:采用查账征收方式,准确归集建筑材料采购成本、人工费用、机械设备租赁费用等成本,以及管理费用等各项费用支出,取得合法合规的发票等扣除凭证,尽可能增加可扣除项目金额,减少应纳税所得额。 - 享受税收优惠:根据政策,自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负亦为5%。企业在预缴和汇算清缴时,通过填写纳税申报表相关行次,自行判别、申报享受,相关资料留存备查。     查看全部回复

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