企业所得税相关问答-第5页-会计宝

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378名专家老师，3分钟快速回复，已有120300会计人，提问了198158 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

老师你好，我是小微企业，汇算清缴里面职工薪酬支以及纳税调整表应该怎么填写啊 #商业#

答疑老师：andy老师

亲，不好意思，刚离开了一下查看全部回复

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我如果企业所得税额大概要缴纳5万至6万我的利润是多少呢 #房地产#

答疑老师：张老师

在不考虑任何优惠政策的情况下为5万/25%～6/25%即20-24万查看全部回复

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老师林木种植的免增值税开了100多万，但是还开了其他税目1%的发票，这个1%的票还符合小微企业30万免税吗？#其他行业#

答疑老师：归老师

不符合，30完免征是针对月销售额小于10万的小微企业；这个销售额是企业全部销售额查看全部回复

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老师，我想请问下，上面为啥显示应纳税额为0呢 #商业#

答疑老师：哈哈老师

您好，您实际缴纳的企业所得税，比您应交的企业所得税多，所以在最下面会显示应交的企业所得税是0 查看全部回复

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电子税务局提示，《资产负债表》的资产总计期末余额和所有者权益（或股东权益）合计期末余额均不能为零，请重新填写，怎么处理？#建筑工程#

答疑老师：许老师

你是全部填零的吗？查看全部回复

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企业所得税申报时收入填成了含税收入，现在做账申报的收入比主营业务收入多了税额，所以对不上，要怎么写分录调整？是以前的账，所以所得税调整不了了 #商业#

答疑老师：andy老师

您好，如果不跨年的话，直接在10月份按照全年累计的不含税收入填写就可以，不需要调账查看全部回复

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培训公司一次性收到的培训费能分期确认收入吗？#服务业#

答疑老师：官方回复

您好！增值税的纳税义务发生时间是：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。如果是一次收款的话，增值税需要一次确认收入，不能分期。企业所得税方面：符合下面条件的话是可以采用分期确认收入的，但是建议提前和主管税局提前沟通一下。根据（国税函〔2008〕875号）第二条规定：“企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量；2.交易的完工进度能够可靠地确定；3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。（二）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：1.已完工作的测量；2.已提供劳务占劳务总量的比例；3.发生成本占总成本的比例。（三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：……8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。” 如果有哪里不清楚的，可以继续提问哦. 查看全部回复

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关于家庭农场有免企业所得税吗 #农业#

答疑老师：杨老师

自产自销家庭农场免增值税和企业所得税，但是需要提前到税务机关备案，具体可咨询当地税务机关查看全部回复

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购买的固定资产没有发票能税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！没有取得发票前可以先暂估入账，季度预缴所得税的时候正常扣除，如果是汇算清缴清缴的时候没有取得发票，需要做纳税调整。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。” 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”和第十三条规定：“企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。” 查看全部回复

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小微企业现在需报企业所得税年报不会怎么办 #商业#

答疑老师：andy老师

这个是必填表查看全部回复

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购买一处已使用5年的厂房，请问，该厂房企业所得税上最低折旧年限如何确定？#工业制造#

答疑老师：李伟老师

《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。企业购入已使用固定资产一般按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，尚可使用年限是指根据该资产的有形损耗和预见的各项无形损耗估测其继续使用的年限。考虑到《企业所得税法实施条例》第六十条对不同类别未使用固定资产规定最低折旧年限的目的是为避免国家税收利益受到冲击，因此对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《企业所得税法实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。综上，你公司购入旧厂房的企业所得税最低折旧年限不应短于企业所得税法实施条例中规定的最低折旧年限20年减去已使用年限后的剩余年限5年，即该厂房最低折旧年限不应短于15年。查看全部回复

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去税局办理退税，企业所得税，需要准备什么材料？#建筑工程#

答疑老师：Annina老师

一般需要公章，身份证，退税申请表，之前的交税凭证，银行流水，退税情况说明等，具体资料以当地税局要求为准查看全部回复

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已经先报了报表年报，现在做汇算清缴，调整了招待费，是否需要改财务报表年报呢？#其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

如果财务报表数据改变了，就需要修改申报的报表，如果只是按照税法来调增调减，那会计上的数据是不用调整的查看全部回复

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不超过500元的支出都可以不要发票，凭收据税前扣除吗？#建筑工程#

答疑老师：官方回复

您好！这个是需要分情况的：如果对方为已办理税务登记的增值税纳税人需要开具发票，购买方凭发票税前扣除。如果对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。根据《国家税务总局关于发布<业所得税税前扣除凭证管理办法>公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定：“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。”、第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。”和第十六条规定：“企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。” 如果您有哪里不清楚的，可以继续追问哦查看全部回复

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调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_hasw_svr004,所属应用：核心征管后端，异常原因：1010010097000045:主表第23.2行（308.62）必须大于等于0，且=截止上期23行（0.0）+本期23行（0.0）！企业所得税表里下拉看不到23行但是打印预览里能看到 #个体工商户#

答疑老师：patience

你好，方便发一下截图么查看全部回复

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公司去年收到了一张虚开的材料发票，税务查实让调第四季度的企业所得税报表，应该怎么调 #其他行业#

答疑老师：哈哈老师

公司收到虚开的材料发票，税务查实后调第四季度企业所得税报表，需要视具体情况进行处理，以下是一般的调整方法及步骤：无真实业务 - 确定调增金额：将虚开发票对应的成本金额，全额调增应纳税所得额。比如虚开发票金额为10万元，无其他纳税调整事项，就调增应纳税所得额10万元。 - 填写报表：在企业所得税季度纳税申报表中，找到“纳税调整增加额”栏次，填入相应金额。 - 补缴税款：按调增后的应纳税所得额计算补缴企业所得税，假设税率为25%，需补缴税款2.5万元。账务处理为借记“以前年度损益调整”，dai记“应交税费——应交企业所得税”；实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，dai记“银行存款”。有真实业务但取得第三方虚开发票 - 能补开、换开发票：若能在规定时间内补开、换开合规发票，可不作纳税调整，正常申报企业所得税。 - 无法补开、换开发票：企业需在税务机关规定期限内，提供无法补开、换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或者协议、采用非现金方式支付的付款凭证等必备资料。若资料齐全，可正常税前扣除，无需调整；若资料不全，需将对应成本金额调增应纳税所得额，后续处理同无真实业务的情况。调整完成后，企业还需将调整情况及相关资料整理留存，以备税务机关后续检查。同时，要登录电子税务局，找到“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“更正申报”模块进行报表更正操作。若电子税务局无法更正，则需携带相关资料前往税务大厅办理。查看全部回复

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跨年调账后，资产负债表期末数减去期初数不等于利润表净利润本年累计数了怎么处理？#工业制造#

答疑老师：Annina老师

这个是正常的查看全部回复

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老师，您好！问您两个问题，1.分公司的事，总分公司跨地区经营需要汇总纳税，季度分公司自己申报企业所得税，汇算清缴时汇总到一起总公司来报，分机构不需要再单独报企税的汇算清缴，我理解的对吧老师？那总分公司在同一地区，独立核算，也是这样申报呢？2，A公司是一般纳税人，B公司是A公司100%控股的，B公司的法定代表人是个人，这样的公司就是子公司对吧，这样的公司在账务处理上与正常的有限公司有什么区别？A公司对B公司是100%控股，那对于B公司的实收资本是不是只能是A公司投资，法定代表人不能对B公司投资？ #建筑工程#

答疑老师：李伟老师

1、从2019年第三季度开始，总分机构所得税，季度分公司自己申报，年报由总公司进行汇总申报，分支机构只需递交分支机构财报递交给总机构进行申报即可查看全部回复

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老师我个体户这样是核定征收对吧，那我开票金额大，按照实际开票金额计算缴纳税费，就没有什么风险吧 #服务业#

答疑老师：税务师晓雨

您好，这个核定是这样理解的：1、比如你们一年核定的收入是30100，如果你们全年的收入是1元，那么按照核定的30100作为今年的收入，如果你们开票收入是1000万，那么按照1000万确认收入查看全部回复

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以前年度有亏损，企业所得税的计提金额怎么计算？#商业#

答疑老师：李伟老师

您好，关于申报企业所得税，可以按照我下面的发的公式去计算查看全部回复

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